《施工項目會計核算與成本管理(第四版)》

李志遠 ,全晶晶/中國市場出版社
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本書重點解決施工一線現實會計難題,實例解析新收入準則應用要點,系統分析責任成本管理綜合案例,特別梳理144個建筑企業疑難財稅問題

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讀者對象:

施工企業、建筑起亞會計、財務人員;會計培訓、咨詢機構老師等;高等院校會計專業、財務管理專業學生。

宣傳語:

建筑財稅李志遠實務叢書;根據2019新會計準則和稅收新政新規全面修訂。重點解決施工一線現實會計難題,實例解析新收入準則應用要點,系統分析責任成本管理綜合案例,特別梳理144個建筑企業疑難財稅問題

內容簡介:

全面掌握2019會計與稅收法規新要求新規定

廣泛借鑒會計實務工作者的寶貴經驗

案例解析新會計準則的應用要點

快速提升施工企業會計專業技能

施工項目會計核算與成本管理7大模塊

施工項目基本管理與核算

施工項目成本管理與核算

施工項目收入與費用的管理與核算

施工項目債權債務的管理與核算

會計報表的編制與分析

責任成本管理綜合案例

144個建筑企業常見財會稅務問題解答

作者簡介:

李志遠

管理學博士,中國注冊會計師(CPA),會計學碩士生導師,MBA導師,工程碩士(項目管理領域)導師。長期致力于建筑施工企業稅務與會計研究、培訓、咨詢工作,為中國建筑股份有限公司、中國鐵建股份有限公司、中國中鐵股份有限公司等上百家國內知名大型建筑施工企業集團或其子公司提供過財會、稅務方面的培訓或稅務咨詢。

開設了 “建筑財稅李志遠”微信公眾號,每天都有上萬名網友通過這一平臺,學習和了解前沿、及時、重要的建筑施工財稅信息。通過微信和QQ與廣大一線財稅人員密切聯系,及時解答網友遇到的各類財稅疑難問題。

長期與中國市場出版社合作,共同打造實用的建筑施工企業財會稅收圖書,獲得了用戶的廣泛好評,成為建筑施工財會稅收類培訓教材、高等院校施工企業會計教材的優選,《建筑施工企業增值稅操作實務》《施工項目會計核算與成本管理》《建筑施工企業稅務與會計》《施工企業會計》等代表性著作一直暢銷不衰。

全晶晶

南開大學博士生,曾任職于某央企金融部門,參與多家企業內控制度設計、財務咨詢工作。主要研究領域為資本市場財務與會計、PPP項目金融與財務、建設項目融資與管理。


第一章 施工項目會計核算與成本管理概述

第一節 施工項目管理概述

一、施工項目的概念

二、施工項目管理的特征

三、施工項目管理的主要內容

四、施工項目管理的程序

五、施工項目管理的組織機構

六、施工項目經理的財權與會計責任

第二節 施工項目會計核算

一、施工項目會計的特征

二、施工項目會計核算的對象

三、施工項目會計核算的任務

四、施工項目的會計組織與人員配備

五、施工項目會計工作的相關環節

第三節 施工項目成本管理

一、施工項目成本概述

二、工程計價中建筑安裝工程費用的組成

三、施工項目成本管理基礎

四、施工項目成本管理的原則與內容

五、財務人員在施工項目成本管理中的作用

第二章 施工項目的基本管理與會計核算

第一節 貨幣資金的管理與核算

一、庫存現金的管理與核算

二、銀行存款的管理與核算

三、其他貨幣資金的管理與核算

第二節 職工薪酬的管理與核算

一、職工薪酬的概念和內容

二、工資的管理與核算

三、其他職工薪酬的管理與核算

第三節 材料物資的管理與核算

一、材料物資的分類與管理

二、材料物資的確認與初始計量

三、原材料的核算

四、自制材料的核算

五、委托加工物資的核算

六、周轉材料的核算

七、低值易耗品的核算

八、材料物資其他收發業務的核算

九、材料物資的清查盤點

十、材料物資的期末計量

第四節 機械設備的管理與核算

一、施工項目常用的機械設備

二、機械設備的取得

三、機械設備的折舊

四、機械設備的后續支出

五、機械設備的處置

六、機械設備的清查盤點

七、機械設備的期末計價

第五節 臨時設施的管理與核算

一、臨時設施的基本管理

二、臨時設施的會計核算

第三章 施工項目成本管理與核算

第一節 成本管理方法的演進及特點

一、成本管理方法的發展歷程

二、現代成本管理的特點

三、施工項目成本管理與企業成本管理

第二節 施工項目成本的預先控制

一、施工項目成本預測及其意義

二、施工項目成本預測的程序與方法

三、成本預測與投標報價

四、目標成本與成本計劃

第三節 施工項目成本的事中控制

一、施工項目成本事中控制的對象

二、施工項目成本事中控制的程序

三、施工項目成本事中控制的方法

四、責任成本管理在建筑企業中的應用

第四節 施工項目成本的核算

一、施工成本與費用概述

二、施工成本核算的對象

三、施工項目取得成本的核算

四、施工項目成本核算的程序

五、工程承包合同成本的核算

六、輔助生產費用的核算

七、機械作業成本的核算

第四章 施工項目收入與費用的管理與核算

第一節 收入概述

一、收入的概念與特點

二、收入的分類與內容

第二節 工程承包合同收入及費用的管理與核算

一、工程承包合同概述

二、工程承包合同收入的確認

三、工程承包合同收入的計量

四、工程承包合同收入與費用的核算

五、與合同成本有關的資產減值準備的核算

六、 工程價款結算與會計核算

第三節 工程項目分包的稅務與會計核算

一、工程項目分包及其特征分析

二、分包業務的賬務處理

第四節 應交增值稅業務的管理與核算

一、會計科目及專欄設置

二、增值稅業務的賬務處理

第五節 其他利潤項目的管理與核算

一、利潤總額的組成

二、其他業務利潤的核算

三、資產處置損益的核算

四、營業外收支的核算

第五章 施工項目債權債務的管理與核算

第一節 施工項目債權的管理與核算

一、應收賬款

二、應收票據

三、預付賬款

四、其他應收款

五、應收款項減值損失的核算

第二節 施工項目債務的管理與核算

一、短期借款

二、應付賬款

三、應付票據

四、合同負債

五、應交稅費

六、其他應付款

第三節 內部往來的管理與核算

第六章 會計報表的編制與分析

第一節 會計報表概述

一、編制會計報表的意義

二、會計報表的分類

三、會計報表的編制要求

第二節 對外報表的編制與分析

一、資產負債表的編制

二、利潤表的編制

三、現金流量表的編制

四、會計報表的分析

第三節 成本費用報表的編制與分析

一、項目成本費用報表的種類

二、施工項目成本分析

第七章 責任成本管理綜合案例

一、責任成本管理領導小組職責

二、施工技術方案預控制度

三、工程數量預控制度

四、價格預控制度

五、成本中心“零利潤”承包預控制度

六、指揮長基金管理預控制度

七、責任預算動態調整預控制度

八、其他相關管理辦法

第八章 建筑企業常見財會稅務問題解答

第一節 建筑企業常見財稅問題解答

問題1 甲供材如何進行會計處理?

問題2 項目部購買砂石料無發票,是否可行?

問題3 工地的余料、廢料等的出售如何處理?

問題4 發票上“開票人”一欄為何不可寫“管理員”?

問題5 聯合體中標項目如何進行會計處理?

問題6 企業自制混凝土如何進行會計處理?

問題7 委托第三方采購,銷售方發票能否直接開給委托方?

問題8 公司未到賬的注冊資金要繳納印花稅嗎?

問題9 購買的軟件應記入“長期待攤費用”還是“固定資產”科目?

問題10 當年沒工程,機械設備需要提折舊嗎?

問題11 福利費支出是否必須憑發票稅前扣除?

問題12 給職工報銷電話費如何處理?

問題13 發工資能否不通過“應付職工薪酬”科目核算?

問題14 工程項目的質量保證金如何進行賬務處理?

問題15 國慶節給員工發放食用油,可以在工會列支嗎?

問題16 購買的舊固定資產在稅法上如何確定折舊年限?

問題17 購買汽車繳納的車輛購置稅和牌照費能否計入固定資產原值計提折舊?

問題18 代墊運費的發票如何開具?

問題19 航空運輸電子客票行程單是否可以作為入賬憑證使用?

問題20 發票內容壓線、錯格是否需要重新開具?

問題21 分公司如何建賬?

問題22 自然人在稅局代開發票有無總金額和張數限制?

問題23 個人從事建筑安裝業取得所得,應當如何繳納個人所得稅?

問題24 農民工工費如何入賬?

問題25 企業支付以前月份拖欠的工資如何計算扣繳個人所得稅?

問題26 對于單位代扣代繳個人所得稅后,稅務返回的代辦費用該怎么處理?

問題27 在施工地取得誤餐補助是否繳納個人所得稅?

問題28 是不是所有發給員工的福利都要納入當月的薪酬計算個人所得稅?

問題29 中國居民在中國境外取得工資薪金收入,如何計征個人所得稅?

問題30 企業聘用本單位退休人員,如何繳納個人所得稅?

問題31 企業向職工發放的取暖費能否稅前扣除?需要繳納個人所得稅嗎?

問題32 差旅費津貼、誤餐補助,是否征收個人所得稅?

問題33 向自然人支付材料款是否需要代扣代繳個人所得稅?

問題34 個人出租住房如何繳納個人所得稅?

問題35 實行核定征收的建筑安裝企業,其分包收入可否在應稅收入額中扣除?

問題36 抬頭為個人的話費發票能否在企業入賬?

問題37 公司發生的部分費用尚未取得有效憑證,企業所得稅匯算清繳時可以稅前扣除嗎?

問題38 以前年度的費用能否在以后年度稅前扣除?

問題39 會計折舊年限長于稅法折舊年限是否需要做納稅調整?

問題40 多預繳的企業所得稅怎么辦?

問題41 企業購買手機送給員工發生的費用支出能否作為職工福利費稅前扣除?

問題42 單位每年組織員工進行體檢,體檢費用是否可以在企業所得稅稅前扣除?

問題43 公司員工出國考察期間取得的國外票據,能否在企業所得稅稅前扣除?

問題44 交通管理部門的罰款可以稅前扣除嗎?

問題45 企業的黨員活動經費支出如何稅前扣除?

問題46 “私車公用”車輛修理費能否稅前扣除?

問題47 已入庫暫未取得票據的材料如何入賬?

問題48 完稅憑證丟失怎么辦?

問題49 不簽訂合同是否需要繳納印花稅?

問題50 工程承包中印花稅如何繳納?

問題51 印花稅的納稅地點如何確定?

問題52 在企業內部行駛的車輛是否繳納車船稅?

問題53 基建工地的臨時性房屋是否應征收房產稅?

問題54 收購沙石和水泥時,是否需要代扣代繳資源稅?

問題55 房產中配置的消防設施是否應計入房產原值計繳房產稅?

問題56 印花稅的計稅金額根據合同金額還是實際結算金額確定?

問題57 對由受托方提供原材料的加工、定作合同,如何貼花?

問題58 公司外籍員工及其家屬探親來回機票是否能夠報銷?

問題59 公司購進一輛混凝土泵車,能否享受車輛購置稅稅收優惠?

問題60 分支機構是否需要辦理稅務登記?

問題61 企業每月固定向員工發放的貨幣性福利可否按照工資薪金在稅前扣除?

問題62 個體工商戶需要為雇員繳納社保嗎?

問題63 非全日制勞動合同是否繳納社保?

問題64 稅收滯納金的起止時間如何確定?

第二節 建筑企業增值稅實務問題解答

問題1 個人在境內提供增值稅應稅服務,是否需要繳納增值稅?

問題2 增值稅納稅人分為哪幾類?具體是怎么劃分的?

問題3 偶然發生不動產銷售業務是否會影響一般納稅人資格認定?

問題4 年應稅銷售額未超過標準的納稅人,可以成為一般納稅人嗎?

問題5 增值稅差額征收如何享受小微企業優惠政策?

問題6 小規模納稅人如何開具增值稅專用發票?

問題7 其他個人提供建筑服務的增值稅納稅地點如何確定?

問題8 跨區縣提供建筑服務的小規模納稅人能否在勞務地代開專票?

問題9 建筑企業什么情況下可以選擇簡易征收?

問題10 選擇簡易計稅方法是否可以開具增值稅專用發票?

問題11 建筑企業不同的項目是否可以選用不同的計稅方法?

問題12 建筑企業適用簡易計稅方法的銷售額如何計算?

問題13 不是同一個項目的分包款可以差額扣除嗎?

問題14 營改增后老項目的分包合同能否選擇簡易計稅方法?

問題15 試點納稅人跨縣(市)提供建筑服務應如何繳納增值稅?

問題16 一般納稅人銷售其試點前取得的不動產能否選擇簡易計稅方法?

問題17 一般納稅人銷售其試點前自建的不動產能否選擇簡易計稅方法?

問題18 一般納稅人銷售其營改增后取得的不動產如何繳納增值稅?

問題19 一般納稅人銷售其營改增后自建的不動產如何繳納增值稅?

問題20 納稅人營改增試點前發生的應稅行為如何補繳稅款?

問題21 一般納稅人營改增后取得的不動產,2019年4月1日后“待抵扣進項稅額”如何處理?

問題22 一般納稅人提供建筑服務采用簡易計稅方法如何開具發票?

問題23 因退款減除營業額后原已繳納營業稅應當怎樣處理?

問題24 建筑勞務適用增值稅稅率和征收率分別是多少?

問題25 將自產的瀝青用于本企業承建項目是否繳納增值稅?

問題26 營改增前取得的分包發票能否作為增值稅差額扣除的憑證?

問題27 不動產在建工程營改增后發生的支出能否抵扣?

問題28 沒有按規定預繳增值稅時應由哪里的稅務機關進行處罰?

問題29 2016年4月30日前取得的不動產中“取得”時間如何確定?

問題30 補繳營改增之前的營業稅如何開發票?

問題31 建筑服務分包方進行再分包能否按照差額納稅?

問題32 團體意外保險費增值稅專用發票能否作為進項稅額抵扣憑證?

問題33 如何判斷境外項目?

問題34 建筑業納稅人跨縣(市、區)項目應該如何辦理稅務登記?

問題35 簡易計稅項目能否抵扣進項稅額、開具增值稅專用發票?

問題36 BT項目如何計算繳納增值稅?

問題37 BOT項目如何計算繳納增值稅?

問題38 總公司能否為所屬分公司購買的貨物、服務支付貨款?

問題39 建筑企業承建EPC工程項目應如何繳納增值稅?

問題40 建筑服務未開始前收到的備料款是否交稅?

問題41 銷售建筑材料的同時提供建筑服務如何納稅?

問題42 水利工程單位向用戶收取的水利工程水費如何征收增值稅?

問題43 銷售建筑服務、不動產和出租不動產時開票有什么特殊規定?

問題44 營改增后購進辦公用不動產,能否抵扣進項稅額?

問題45 合同規定的付款日期在營改增之后的建筑服務如何征稅?

問題46 從小規模納稅人處采購的材料,進項稅額是否可以抵扣?

問題47 差額扣除的分包款是指工程分包、勞務分包還是材料分包?

問題48 選擇簡易計稅方法時銷售的材料或工程服務能否開具增值稅專用發票?

問題49 是否所有銷售發票(含普票和專票)都必須由總部開具?

問題50 納稅人租入的固定資產、不動產如何做進項稅額抵扣?

問題51 甲供工程對甲供材是否有比例要求?

問題52 總公司向分公司收取的管理費用是否需要繳納增值稅?

問題53 什么是混合銷售?混合銷售行為如何繳納增值稅?

問題54 銷售貨物兼營提供建筑服務需要分開核算嗎?

問題55 季度銷售額不超過30萬元的建筑業小規模納稅人能否免征增值稅?

問題56 工地搭建的臨時建筑拆除時,其進項稅額是否需要轉出?

問題57 沒有建筑資質的納稅人能否開具建筑業增值稅發票?

問題58 采用掛靠方式經營的建筑施工企業如何開具發票?

問題59 納稅人異地預繳增值稅后城市維護建設稅等如何繳納?

問題60 園林綠化工程公司購買樹苗、花卉等取得的增值稅普通發票能否抵扣進項稅額?

問題61 違建項目被依法拆除后,已抵扣的進項稅額是否需要轉出?

問題62 經營者向用戶收取寬帶等安裝費屬于哪項應稅行為?

問題63 采取總分包方式提供建筑服務的,如何確定計稅方式?

問題64 納稅人跨區域提供建筑服務,應預繳稅款如何計算?

問題65 提供建筑服務預繳稅款時需要提交什么資料?

問題66 跨縣(市、區)提供建筑服務是否需要預繳增值稅?

問題67 提供建筑服務預繳稅額大于本期實際應繳稅額怎么辦?

問題68 小規模納稅人跨區域提供建筑服務如何開具發票?

問題69 跨區域提供建筑服務應當何時預繳稅款?

問題70 建筑業納稅人預繳是否適用小微企業免稅政策?

問題71 異地預繳了附加稅費還需在機構所在地申報嗎?

問題72 自然人代開發票稅率一般為多少?

問題73 廠房大修理涉及的進項稅額什么情況下可以抵扣?

問題74 哪些應稅行為適用“差額征稅,且不得全額開具增值稅發票”?

問題75 職工班車的租賃費是否可以做進項抵扣?

問題76 公司出租房產,房產稅計稅依據中是否包含增值稅?

問題77 出租附著在土地或不動產上的廣告位是否屬于出租不動產?

問題78 代開的普通發票如何蓋章?

問題79 代開的增值稅專用發票如何蓋章?

問題80 鋼結構公司銷售并安裝自產的鋼結構能否全部開13%的發票?

附錄1 建造合同收入及費用的管理與核算

附錄2 所得稅會計核算程序與方法

附錄3 增值稅稅制下的采購比價策略

參考文獻


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