《企業所得稅匯算清繳實務之年度納稅申報表項目解析與填報實務》

企業所得稅納稅申報表叢書黃學迅、葉飛燕等/立信會計出版社
¥80.10 ¥89.00

企業所得稅年度納稅申報表填報示范,稅會差異與納稅調整,配有匯算清繳實戰演練、匯算清繳疑難問題。

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宣傳語

由國家稅務總局所得稅權威專家組織編寫,結合所得稅配套政策及會計準則對企業所得稅匯算清繳期間涉及的年度納稅申報逐表舉例示范,對稅會差異與納稅調整系統分析,并配有年度企業所得稅實戰綜合案例。

編輯推薦

國內最強大的申報表設計團隊,原汁原味

企業匯算清繳 大數據+大風暴+大應對

連續出版六年全國財稅累計50萬多人次參加購買的教材

讀者對象

1.注冊稅務師、注冊會計師、財稅愛好者;

2.企業會計、稅務機關從業人員;

3.稅務機關及稅務培訓機構

內容簡介

口碑之作  

①本叢書已連續出版五年,深受到企業所得稅管理部門、財稅人員等好評。

②由企業所得稅年度納稅申報表起草小組指導編寫,該書具有極高的權威性、準確性、實用性、指導性和可操作性,是稅務干部、納稅人正確理解和掌握新企業所得稅年度納稅申報表具體操作方法必備的工具書和培訓教材。

③結合新會計規定及新修訂的《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)(國家稅務總局公告2018年第57號修訂)、《國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(國家稅務總局公告2018年第58號)等進行編寫。

④贈送“企業所得稅匯算清繳疑難問題”音頻,讀者可以下載并在手機上視聽,了解今年匯算清繳可能遇到的問題

征訂說明  

為了更好地宣傳現行企業所得稅法律法規及配套政策,讓納稅人掌握最新企業所得稅知識,做好年度匯算清繳工作,提高匯算清繳質量,我們組織研究企業所得稅年度納稅申報表起草工作的人員,結合現行企業所得稅有關政策和會計要求,編寫了《企業所得稅匯算清繳實務之年度納稅申報表項目解析與填報實務》(2019年版)(含表單及填報說明),該書已經連續出版六年,深受稅務機關及納稅人的喜歡,由立信會計出版社發行。

該書以最新企業所得稅年度納稅申報表為主線,從企業利潤、納稅調整、納稅所得稅額計算、準備金、資產折舊、加計扣除、資產損失、彌補虧損等所得稅重點事項管理為基礎,做了全面、詳細的講解,并結合會計核算和稅收規定,進行系統分析說明,盡可能列舉一些填報案例。并整理了“企業所得稅匯算清繳重點政策解析”及對照表單“企業所得稅費用扣除比例及稅政依據”、“企業所得稅優惠事項備案事項表”等。另外,為了使讀者更有效地掌握申報表的填報精隨,起草小組特別制作了國內大型企業和小企業(微利)全年綜合業務做為匯算清繳藍本,引導填報示范,以便于納稅人掌握申報表的填報方法,提高質量。該書具有極高的權威性、準確性、實用性、指導性和可操作性,是稅務干部、納稅人正確理解和掌握新企業所得稅年度納稅申報表具體操作方法必備的工具書和培訓教材。

作者簡介

國內最強大的申報表設計團隊,原汁原味

本套書由國家稅務總局所得稅有關同志及各省部分參與申報表起草工作的人員共同編寫,主要由江蘇省稅務局劉衎、殷憲韜、許海波、鮑品潔、史文斌、郭兆剛、范小東,陜西省稅務局呂行,北京市稅務局李斌,上海市稅務局許毅榕,福建省三明市稅務局葉士福、蘇暉旭,河北省稅務局唐建國,天津市稅務局張林林,廣東省稅務局林煒霞,成都市稅務局張澤智,吉林省稅務局張旭天,長沙市稅務局段文濤,沈陽市稅務干部學校關巖等編寫,由岳光富、繆青、黃雪迅、呂行、鐘子明、許毅榕等復核及審定。


開篇一 2018年度企業所得稅匯算清繳重點政策解析  1

一、綜合類  1

二、扣除類  5

三、優惠類  6

開篇二 2018年企業所得稅用扣除比例及稅政依據  18

開篇三 企業所得稅優惠事項管理目錄(2018年版)  32

第一章 企業所得稅年度納稅申報概述  54

第一節 企業所得稅申報表體系  54

一、企業所得稅納稅申報表使用對象  54

二、企業所得稅納稅申報表體系架構  56

第二節 新企業所得稅法下的年度納稅申報表歷次修訂  61

一、2008年的報表修訂 61

二、2014年的報表修訂 62

三、2016年的報表修訂 64

四、2017年的報表修訂 66

五、2017版年度申報表(2018修訂) 66

第三節 2017版年度申報表2018修訂 66

一、修訂背景 66

二、主要變化 67

三、修訂具體內容 67

四、實施時間 73

五、新舊申報表比較 73

第三節 應納稅所得額的計算方法簡介 97

一、應納稅所得額的定義 97

二、應納稅所得額計算方法 97

第二章 企業所得稅年度納稅申報表封面及填報說明 99

一、年度納稅申報表封面 99

二、封面填報說明 100

三、2017年版(2018年修訂)情況說明 100

第三章 《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》及填報說明 101

一、格式 101

二、填報說明 102

三、關于表格選擇說明 105

第四章 《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000) 107

一、設計思路 107

二、企業所得稅年度納稅申報基礎信息表的作用 108

三、格式及填報說明 108

第五章  《企業所得稅年度納稅申報表》項目解析及填報實務 119

第一節《企業所得稅年度納稅申報表》(A100000)概述 119

一、設計目的 119

二、本次修訂主表主要變化 119

三、主表簡介 119

第二節 《企業所得稅年度納稅申報表》(A100000)項目解析及填報實務 120

一、格式及填報說明 120

二、項目解析 126

第六章 一般企業收入、成本支出與期間費用明細表項目解析及填報實務 129

第一節《一般企業收入明細表》(A101010)項目解析及填報實務 129

一、適用范圍 129

二、格式及填報說明 129

三、項目解析 132

第二節 《一般企業成本支出明細》(A102010)項目解析及填報實務 135

一、適用范圍 135

二、格式及填報說明 135

三、項目解析 137

第三節 《期間費用明細表》(A104000)項目解析及填報實務 138

一、適用范圍 138

二、格式及填報說明 138

三、項目解析 140

第四節 案例解析及填報示范 141

一、案例分析 142

二、填報示范 142

第七章 金融企業收入、支出與事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表項目解析及填報實務 146

第一節 《金融企業收入明細表》(A101020)項目分析及填報實務 146

一、適用范圍 146

二、格式及填表說明 146

第二節 《金融企業支出明細表》(A102020)

項目解析及填報實務 149

一、適用范圍 149

二、格式及填報說明 150

第三節 《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)項目解析及

填報實務 152

一、適用范圍 152

二、格式及填報說明 153

三、項目解析 156

第四節 案例解析及填報示范 157

一、金融企業收入明細表、金融企業支出明細表案例解析及填報示范 157

二、事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表案例分析及填報示范 161

第八章《納稅調整項目明細表》項目解析及填報實務 164

第一節 《納稅調整項目明細表》(A105000)概述 164

一、主要變化 164

二、適用范圍 165

三、格式及填報說明 165

第二節 收入類調整項目解析及填報實務 173

一、“收入類調整項目”項目解析及填報實務 173

二、《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》(A105010)項目

解析及填報實務 179

三、《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》(A105020)項目解析及填報實務 189

四、《投資收益納稅調整明細表》(A105030)項目解析及填報實務 195

五、《專項用途財政性資金納稅調整明細表》(A105040)項目解析及填報實務 206

第三節 扣除類調整項目解析及填報實務 211

一、“扣除類調整項目”部分行次項目解析及填報實務 211

二、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》(A105050)項目解析及填報實務 225

三、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》(A105060)項目解析及填報

實務 236

四、《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)項目解析及填報實務 242

第四節 資產類調整項目解析及填報實務 250

一、“資產類調整項目”項目解析及填報實務 250

二、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)項目解析及填報實務 252

三、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)項目解析及填報實務 263

第五節 特殊事項調整項目解析及填報實務 273

一、《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》(A105100)項目解析及填報實務 273

二、合伙企業法人合伙人分得所得稅額項目解析 287

三、《政策性搬遷納稅調整明細表》(A105110)項目解析及填報實務 288

四、《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)項目解析及填報實務 298

第六節 特別納稅調整應納所得稅項目解析及填報實務 306

一、稅收規定 306

二、項目解析及填報注意事項 308

第九章 《企業所得稅彌補虧損明細表》項目解析及填報實務 311

第一節 《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)概述 311

一、設計目的 311

二、本次修訂主要變化 311

第二節 《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)項目解析及填報實務 312

一、格式及填報說明 312

二、項目解析 315

第三節 《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)案例解析及填報示范 319

一、案例解析及填報示范 319

二、包含特殊重組案例 320

第十章 稅收優惠相關項目明細表項目解析及填報實務 322

第一節 稅收優惠相關項目明細表概述 322

一、設計目的 322

二、2017年版與2017年版(2018年修訂)主要變化 323

第二節 《免稅、減計及計扣除優惠明細表》(A107010)項目解析及填報實務   325

一、格式及填報說明   325

二、項目解析   329

三、填報要點及操作實務    331

第三節 《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》(A107011)項目解析及填報實務  332

一、格式及填報說明  332

二、項目解析  335

三、填報要點及操作實務   336

第四節 《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)項目解析及填報實務 340

一、格式及填報說明 340

二、項目解析 345

三、填報要點及操作實務  350

第五節 《所得減免優惠明細表》(A107020)項目解析及填報實務 355

一、格式及填報說明  355

二、項目分析  360

三、填報要點及操作實務  361

第六節 《抵扣應納稅所得額明細表》(A107030)項目解析及填報實務  365

一、格式及填報說明  365

二、項目解析   368

三、填報要點及操作實務   369

第七節 《減免所得稅優惠明細表》(A107040)項目分析及填報實務  370

一、格式及填表說明  370

二、項目解析  379

三、填報要點及操作實務  379

第八節 《高新技術企業優惠情況及明細表》(A107041)項目解析及填報實務   381

一、格式及填報說明  381

二、項目解析   385

三、填報要點及操作實務   386

第九節 《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042)項目解析及填報實務  389

一、格式及填報說明  389

二、項目解析  395

三、填報要點及操作實務   398

第十節 《稅額抵免優惠明細表》(A107050)項目解析及填報實務  400

一、格式及填報說明  400

二、項目解析  402

三、填報要點及操作實務  403

第十一章 境外所得稅收抵免相關明細表項目解析及填報實務  407

第一節 境外所得稅收抵免相關明細表概述  407

一、設計目的   409

二、2017年版與2018年版(2018年修訂)變化  409

第二節 《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)項目解析及填報實務  410

一、格式及填報說明  410

二、項目解析  413

三、填報要點及操作實務  415

第三節 《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)項目解析及填報實務   419

一、格式及填報說明    419

二、項目解析    422

三、填報要點及操作實務     424

第四節 《境外分支機構彌補虧損明細表》(A108030)項目解析及填報實務   430

一、格式及填報說明    430

二、項目解析    432

三、填報要點及操作實務   432

第五節《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》(A108030)項目解析及填報實務    436

一、格式及填報說明    436

二、項目解析    438

三、填報要點及操作實務   438

第十二章  跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表項目解析及填報實務 439

第一節  跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表概述   439

第二節 《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》(A109000)項目解析及填報實務    442

一、格式及填報說明   442

二、項目解析   444

三、填報要點及操作實務    445

第三節 《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》(A109010)項目解析及填報實務   454

一、格式及填報說明    454

二、項目解析    456

三、填報要點及操作實務   457

附錄  2017版(2018年修訂)企業所得稅年度申報表綜合案例    462

第一節 大企業所得稅年度納稅申報表綜合案例   462

一、案例介紹    462

二、收入、成本、費用情況填報   464

三、納稅調整項目填報   467

四、免稅、減計收入及加計扣除優惠項目填報   475

五、彌補以前年度虧損情況填報   476

六、減免所得稅優惠項目填報    477

七、稅額抵免優惠項目填報   479

八、案例相關表單填報    480

第二節  小企業企業所得稅年度申報表填表范例    500

一、企業基本情況   500

二、解析及填報過程    501

三、部分填報示范    502


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