《企業所得稅法與企業會計準則差異分析》

高金平/中國財政經濟出版社
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該書內容新穎、案例豐富、講解深入淺出,文字流暢、通俗易懂,使用與稅務機關、稅務師事務所、企業稅務管理人員。

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內容簡介

本書以企業會計準則為主線,以新企業所得稅法及其實施條例作為主要研究對象,全面細致地研究分析了兩者的差異及其納稅調整方法,對企業會計準則與流轉稅及其他稅種的差異也都作了較為詳細的闡述。

內容包括:長期股權投資準則、投資性房地產準則、股份支付準則、或有事項準則、企業合并準則、租賃準則、收入準則、金融工具確認與計量準則、套期保值準則、資產負債表日后事項準則等32項準則與稅法的差異。在《所得稅會計》一章中列舉了新會計準則與稅法存在的35項暫行性差異和27項永久性差異,并對其會計處理作了詳細講解。

作者簡介

高金平

國家稅務總局干部進修學院教授,兼任上海交通大學稅務研究所所長,多家商學院EMBA課程教授,中國社會科學院碩導,業界譽稱“中國稅法活詞典”。主要作品:《資產重組的會計與稅務問題》《營業稅改證增值稅政策解析與疑難300問》《特殊行業與特定業務的稅務與會計》《稅收疑難案例分析》等。


第一章 稅法與會計差異的根源………………………………………………………………1

第一節 會計制度與稅法的基本框架…………………………………………………………3

第二節 會計與稅法產生差異的根源…………………………………………………………5

第三節 會計與稅法差異的處理方法…………………………………………………………10

第二章 存貨準則與稅法差異分析……………………………………………………………13

第一節 存貨初始計量與計稅基礎的差異……………………………………………………15

第二節 存貨發出計價方法的差異……………………………………………………………20

第三節 存貨攤銷方法的差異…………………………………………………………………21

第四節 存貨期末計量的差異…………………………………………………………………21

第五節 存貨盤虧與毀損的差異………………………………………………………………24

第三章 長期股權投資準則與稅法差異分析…………………………………………………27

第一節 長期股權投資初始計量的差異………………………………………………………29

第二節 長期股權投資后續計量成本法核算的差異…………………………………………40

第三節 長期股權投資后續計量權益法核算的差異…………………………………………41

第四節 長期股權投資轉換的差異……………………………………………………………46

第五節 長期股權投資處置的差異……………………………………………………………55

第四章 投資性房地產準則與稅法差異分析…………………………………………………67

第一節 投資性房地產初始計量與計稅基礎的差異…………………………………………69

第二節 采用成本模式后續計量與轉換的差異………………………………………………70

第三節 采用公允價值模式后續計量與轉換的差異…………………………………………73

第四節 投資性房地產處置的差異……………………………………………………………80

第五章 固定資產準則與稅法差異分析………………………………………………………83

第一節 固定資產概念的差異比較……………………………………………………………85

第二節 固定資產初始計量的差異……………………………………………………………85

第三節 固定資產后續計量的差異……………………………………………………………94

第四節 固定資產處置的差異………………………………………………………………101

第六章 生物資產準則與稅法差異分析……………………………………………………105

第一節 生物資產概述………………………………………………………………………107

第二節 生物資產初始計量與計稅基礎的差異……………………………………………109

第三節 生物資產后續計量采用成本模式的差異…………………………………………115

第四節 生物資產后續計量采用公允價值模式的差異……………………………………119

第五節  生物資產的收獲及處置的差異… ………………………………………………120

第七章 無形資產準則與稅法差異分析……………………………………………………129

第一節 無形資產初始計量與計稅基礎的差異……………………………………………131

第二節 研究開發費計量的差異……………………………………………………………134

第三節 無形資產后續計量與稅法差異……………………………………………………148

第四節 無形資產處置的差異………………………………………………………………153

第八章 非貨幣性資產交換準則與稅法差異分析…………………………………………157

第一節 非貨幣性資產交換采用公允價值模式計量的差異………………………………159

第二節 非貨幣性資產交換采用成本模式計量的差異……………………………………167

第三節 適用特殊性稅務處理辦法的非貨幣性資產交換…………………………………170

第九章 資產減值準則與稅法差異分析……………………………………………………175

第一節 資產減值準則概述…………………………………………………………………177

第二節 資產減值的差異及納稅調整………………………………………………………181

第十章 職工薪酬準則與稅法差異分析……………………………………………………193

第一節 職工薪酬會計核算…………………………………………………………………195

第二節 工資薪金的稅務處理………………………………………………………………204

第十一章 股份支付準則與稅法差異分析…………………………………………………213

第一節 股權激勵的類型……………………………………………………………………215

第二節 股權激勵的差異……………………………………………………………………216

第三節 股權激勵的個人所得稅處理………………………………………………………224

第十二章 債務重組準則與稅法差異分析…………………………………………………229

第一節 債務重組準則與稅法差異概述……………………………………………………231

第二節 以現金清償債務的差異……………………………………………………………234

第三節 以非現金資產清償債務的差異……………………………………………………236

第四節 債務轉為資本的差異………………………………………………………………240

第五節 修改其他債務條件下債務重組的差異……………………………………………241

第六節 混合重組方式的差異………………………………………………………………245

第十三章 或有事項準則與稅法差異分析…………………………………………………249

第一節 或有事項的確認和計量……………………………………………………………251

第二節 或有事項的差異……………………………………………………………………256

第三節 或有事項納稅調整案例分析………………………………………………………258

第十四章 收入準則與稅法差異分析………………………………………………………271

第一節 收入的會計核算……………………………………………………………………273

第二節 商品銷售收入的差異………………………………………………………………280

第三節  提供勞務收入的差異… …………………………………………………………288

第四節 讓渡資產使用權收入的差異………………………………………………………293

第五節 所得稅收入的特殊規定……………………………………………………………295

第十五章 政府補助準則與稅法差異分析…………………………………………………301

第一節 政府補助的確認與計量……………………………………………………………303

第二節 政府補助準則的差異………………………………………………………………306

第十六章 借款費用準則與稅法差異分析…………………………………………………311

第一節 借款費用的確認……………………………………………………………………313

第二節 借款費用資本化金額的確定………………………………………………………317

第三節 借款費用準則的差異………………………………………………………………322

第十七章 外幣折算準則與稅法差異分析…………………………………………………331

第一節 外幣交易的會計處理………………………………………………………………333

第二節 外幣折算的稅務處理………………………………………………………………343

第十八章 企業合并準則與稅法差異分析…………………………………………………349

第一節 企業合并概述………………………………………………………………………351

第二節 同一控制下企業合并的會計處理…………………………………………………354

第三節 非同一控制下企業合并的處理……………………………………………………358

第四節 企業合并準則與稅法差異分析……………………………………………………369

第十九章 租賃準則與稅法差異分析………………………………………………………385

第一節 融資租賃基礎概念…………………………………………………………………387

第二節 融資租賃業務的增值稅處理………………………………………………………389

第三節 融資租賃業務的企業所得稅處理…………………………………………………392

第四節  融資租賃的會計與稅法差異分析… ……………………………………………394

第五節 融資租賃其他稅種的處理…………………………………………………………418

第二十章 金融工具確認和計量準則與稅法差異分析……………………………………421

第一節 金融工具概述………………………………………………………………………423

第二節 金融資產和金融負債的確認………………………………………………………426

第三節 金融資產和金融負債的計量與稅法差異概述……………………………………427

第四節 以公允價值計量且變動計入當期損益金融資產的差異…………………………430

第五節 以攤余成本計量的金融資產的差異………………………………………………435

第六節 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的差異………………441

第七節 嵌入衍生工具的確認和計量與稅法差異…………………………………………448

第八節 金融工具特殊業務的會計與稅務處理……………………………………………450

第二十一章 套期會計準則與稅法差異分析………………………………………………457

第一節 套期會計概述………………………………………………………………………459

第二節 套期確認和計量與稅法差異分析…………………………………………………465

第二十二章 會計政策、會計估計變更和差錯更正準則與稅法差異分析………………471

第一節 會計政策變更與稅法差異分析……………………………………………………473

第二節 會計估計變更與稅法差異分析……………………………………………………477

第三節 前期差錯更正與稅法差異分析……………………………………………………480

第二十三章 資產負債表日后事項準則與稅法差異分析…………………………………487

第一節 資產負債表日后事項概述…………………………………………………………489

第二節 資產負債表日后調整事項的會計與稅務處理… …………………………………490

第三節 資產負債表日后非調整事項的處理………………………………………………496

第二十四章 關聯方披露準則與特別納稅調整……………………………………………499

第一節 關聯方披露準則概述………………………………………………………………501

第二節 特別納稅調整………………………………………………………………………506

第二十五章 金融工具列報準則與稅法差異分析…………………………………………517

第一節 金融工具列報概述…………………………………………………………………519

第二節 權益工具的確認和計量與稅法差異分析…………………………………………519

第二十六章 所得稅會計……………………………………………………………………531

第一節 所得稅會計概述……………………………………………………………………533

第二節 資產、負債的計稅基礎及暫時性差異……………………………………………534

第三節 遞延所得稅負債及遞延所得稅資產………………………………………………553

第四節 企業所得稅優惠……………………………………………………………………560

第五節 所得稅費用的確認和計量…………………………………………………………571

第六節 首次執行……………………………………………………………………………582


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