《房地產企業全流程全稅種實務操作與案例分析》

董宏、成秀美、施玉明、王亮/中國市場出版社
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房地產企業涉稅業務實戰叢書;國地稅合并后,房地產開發企業稅收與會計實務培訓大全:322個實務案例,528個疑難問題解答,200個要點提示。真實房企一線涉稅實操干貨分享,數家房企實際應用檢驗的經驗總結! 第1章 企業設立及投資(資產劃撥)業務涉稅問題 1.1 企業開辦期間的各項業務 1.2 接受資本投入業務 1.3 接受實物資產及土地投入業務 1.4 資產劃撥投資業務 第2章 借款業務涉稅問題 2.1 企業向金融機構借款業務 2.2 企業向非金融企業借款業務 2.3 企業向個人借款業務 2.4 向關聯方支付利息業務 2.5 取得利息收入等業務 2.6 土地增值稅清算時利息扣除的業務 第3章 涉及土地使用權成本各項業務涉稅問題 3.1 以出讓方式獲取土地業務 3.2 以轉讓方式獲取土地業務 3.3 以接受投資等方式取得土地業務 3.4 購買在建工程業務 3.5 取得保障性住房用地業務 3.6 其他各項土地成本及相關業務處理 3.7 土地成本分攤計算 第4章 前期工程準備階段各項業務涉稅問題 4.1 各項設計、勘察、測繪業務 4.2 項目咨詢費用支出業務 4.3 籌建、場地通平等業務 4.4 前期工程費成本分攤業務 第5章 項目施工成本費用支出業務涉稅問題 5.1 涉及建筑安裝工程費的業務 5.2 涉及基礎設施建設費的業務 5.3 涉及公共配套設施費的業務 5.4 涉及開發間接費的業務 第6章 項目成本費用分攤業務涉稅問題 6.1 成本對象確定涉及的稅收問題 6.2 計稅成本核算的一般程序 6.3 成本分配涉及的稅收問題 6.4 特殊項目的專門分攤方法 第7章 銷售業務涉稅問題 7.1 增值稅銷售額與土地價款業務 7.2 進項稅額業務 7.3 增值稅小規模納稅人業務 7.4 銷售房地產項目取得收入的企業所得稅處理 7.5 銷售房屋贈送物品業務 7.6 違約賠償業務 7.7 其他銷售業務 第8章 房地產開發特殊業務涉稅問題 8.1 合作建房業務 8.2 代建工程業務 8.3 視同銷售行為業務 8.4 售后回租業務 8.5 售后回購業務 8.6 轉讓舊房業務 8.7 轉讓在建工程業務 8.8 轉讓土地使用權業務 第9章 自持物業業務涉稅問題 9.1 開發產品轉固定資產等業務 9.2 開發產品轉投資性房地產業務 9.3 配套設施使用業務 9.4 委托下屬公司出租房屋業務 第10章 利潤分配及注銷清算業務涉稅問題 10.1 利潤分配業務 10.2 注銷清算業務 第11章 薪金福利保險業務涉稅問題 11.1 工資薪金支出業務 11.2 福利費支出業務 11.3 各類社保支出業務 第12章 各類計稅列支限額業務涉稅問題 12.1 職工教育經費支出業務 12.2 工會經費支出業務 12.3 黨團組織活動經費支出業務 12.4 業務招待費支出業務 12.5 廣告宣傳費支出業務 12.6 公益捐贈業務 12.7 銷售傭金支出業務 第13章 固定資產租賃(經營性)業務涉稅問題 13.1 出租房屋業務 13.2 承租房屋支付租金業務 13.3 設備等各項資產租賃業務 13.4出租圍擋等廣告資源業務 第14章 日常管理活動業務涉稅問題 14.1 管理費用與開發間接費用業務 14.2 統一著裝費支出業務 14.3 勞保支出業務 14.4 私車公用業務 14.5 支付員工通訊費業務 14.6 贈送外單位個人禮品費用支出業務 14.7 支付誤餐補貼業務 14.8 其他各項業務 第15章 增值稅發票開具及抵扣等業務涉稅問題 15.1 委托稅務機關開具增值稅發票 15.2 小規模納稅人自開增值稅發票 15.3 發票開具中的各項相關業務 15.4 違反發票管理規定的相關處罰 案例目錄 第1章 企業設立及投資(資產劃撥)業務涉稅問題 案例1-1企業開辦費的會計處理 案例1-2企業開辦期間業務招待費及廣告和宣傳費的處理 案例1-3新辦企業營業賬簿貼花的計算 案例1-4企業接受現金投入資本的會計處理 案例1-5注冊資本的印花稅計算 案例1-6企業“實收資本”“資本公積”增加的印花稅計算 案例1-7企業轉增資本的印花稅計算 案例1-8企業以房屋投資的綜合涉稅處理 案例1-9企業接受房屋(實物資產)投資的涉稅處理 案例1-10企業接受土地使用權投資的涉稅處理 案例1-11企業接受土地使用權投資的城鎮土地使用稅計算 案例1-12企業接受房屋投資的房產稅、城鎮土地使用稅計算 案例1-13企業接受房屋、土地使用權投資的契稅計算 案例1-14企業接受房屋、土地使用權投資的印花稅計算 案例1-15母子公司之間土地使用權劃撥的增值稅計算(1) 案例1-16母子公司之間土地使用權劃撥的增值稅計算(2) 案例1-17子公司承受土地的契稅計算 案例1-18 100%控股母子公司之間劃撥土地不進行企業所得稅處理情形下的會計處理 案例1-19非100%直接控股母子公司之間劃撥土地的企業所得稅處理 案例1-20母子公司之間劃撥土地的印花稅計算 案例1-21母子公司之間劃撥土地的城鎮土地使用稅計算 案例1-22母子公司之間劃撥房屋的房產稅、城鎮土地使用稅計算 第2章 借款業務涉稅問題 案例2-1企業向金融機構借款的印花稅計算 案例2-2企業借款費用按性質不同的處理 案例2-3企業借款費用的會計(企業所得稅)處理 案例2-4金融機構開具利息增值稅發票的處理 案例2-5企業向非金融機構借款支付利息的會計(企業所得稅)處理 案例2-6企業向非金融機構借款利息增值稅發票的處理 案例2-7企業向個人借款利息的會計(企業所得稅)處理 案例2-8企業向個人借款支付利息扣繳增值稅的計算 案例2-9企業向個人借款支付的利息扣繳個人所得稅的計算 案例2-10企業投資者投資未到位而發生的利息支出的處理 案例2-11企業關聯方利息支出的計算處理 案例2-12企業之間無償使用資金的增值稅計算 案例2-13企業自有資金借給其他企業取得利息收入的增值稅處理 案例2-14企業利息收入的會計(企業所得稅)處理 案例2-15土地增值稅清算時利息支出的扣除計算 案例2-16土地增值稅清算時利息支出不能按轉讓項目分攤的扣除計算 案例2-17企業既有金融機構借款又有其他借款,土地增值稅清算時開發費用的扣除計算 第3章 涉及土地使用權成本各項業務涉稅問題 案例3-1企業簽訂《國有土地使用權出讓合同》的印花稅計算 案例3-2企業以出讓方式獲取國有土地使用權的契稅計算 案例3-3企業以競價方式獲取國有土地使用權的契稅計算 案例3-4企業獲取國有土地使用權且減免部分土地出讓金的契稅計算 案例3-5企業以出讓方式取得土地使用權的城鎮土地使用稅計算 案例3-6企業以出讓方式獲取土地使用權成本及各項稅費的會計處理 案例3-7農用地轉為建設用地各種補償安置費用的處理 案例3-8土地使用權轉讓合同印花稅的計算 案例3-9企業以轉讓方式獲取國有土地使用權的契稅計算 案例3-10企業以轉讓方式獲取國有土地使用權的城鎮土地使用稅計算 案例3-11企業以轉讓方式獲取國有土地使用權支付的土地價款的進項稅額處理 案例3-12企業以轉讓方式獲取土地使用權成本確定及各項稅費的會計(企業所得稅)處理 案例3-13企業以接受投資方式取得土地使用權的契稅計算 案例3-14企業以接受投資方式獲取土地使用權的會計(企業所得稅)處理 案例3-15企業以土地上的開發產品換取土地使用權的會計(企業所得稅)處理 案例3-16企業以其他土地上的開發產品換取土地使用權的會計(企業所得稅)處理 案例3-17企業購買在建工程簽訂合同的印花稅計算 案例3-18企業購置在建工程的契稅計算 案例3-19企業購置在建工程的進項稅額處理 案例3-20企業購置在建工程的會計(企業所得稅)處理 案例3-21企業獲得返還的土地出讓金的處理 案例3-22企業因國家無償收回土地使用權而形成損失的會計處理 案例3-23商品房開發期間的城鎮土地使用稅計算 案例3-24企業一次性開發不同類型項目土地成本的分攤計算 案例3-25企業分期開發土地成本的分攤計算 案例3-26納稅人分批開發項目,土地增值稅扣除項目金額的確定 案例3-27地下車庫(位)等建筑物土地成本的分攤(土地增值稅)計算 案例3-28地下車庫(位)等建筑物土地成本的分攤(企業所得稅)計算 第4章 前期工程準備階段各項業務涉稅問題 案例4-1設計、勘察、測繪合同的印花稅計算 案例4-2各項設計、測繪等費用的增值稅處理 案例4-3各項設計、測繪等費用的會計處理 案例4-4企業支付境外機構設計費的扣繳增值稅計算 案例4-5企業支付境外機構設計費的扣繳企業所得稅計算 案例4-6企業支付境外機構設計費由境內企業承擔稅費的涉稅處理 案例4-7專家(自然人)勞務費的增值稅及附加計算 案例4-8專家(自然人)勞務費的個人所得稅計算 案例49企業支付專家(自然人)勞務費的會計處理 案例4-10企業支付各類咨詢費的進項稅額計算 案例4-11企業支付各類咨詢費的會計處理 案例4-12企業組織項目咨詢會議發生費用的增值稅進項稅額計算 案例4-13企業支付咨詢會議發生費用的會計處理 案例4-14企業外出考察費用增值稅進項稅額的計算 案例4-15企業外出考察費用的會計處理 案例4-16企業項目可行性研究未通過,相關費用的會計處理 案例4-17企業為未來項目研究咨詢發生費用的會計處理 案例4-18“三通一平”工程合同的印花稅計算 案例4-19“三通一平”工程支出增值稅進項稅額的計算 案例4-20“三通一平”工程支出的會計處理 案例4-21企業支付施工前各項手續費的會計處理 案例4-22企業支付各項行政性收費和政府基金的會計處理 案例4-23企業未上交的報批報建、物業完善費用的會計處理 案例4-24項目一次性開發的前期工程費用按占地面積法分攤的計算 案例4-25項目分期開發的前期工程費用按占地面積法分攤的計算 案例4-26項目一次性開發的前期工程費用按建筑面積法分攤的計算 案例4-27項目分期開發的前期工程費用按建筑面積法分攤的計算 案例4-28前期工程費用按直接成本法分攤的計算 案例4-29前期工程費用按預算造價法分攤的計算 第5章 項目施工成本費用支出業務涉稅問題 案例5-1各項建筑安裝工程業務合同的印花稅計算 案例5-2建筑安裝工程業務增值稅進項稅額的處理 案例5-3建筑安裝工程支出的會計(企業所得稅)處理 案例5-4取得建筑服務與材料、設備增值稅專用發票進項稅額的處理 案例5-5企業取得建筑服務與材料、設備增值稅專用發票進項稅額的處理 案例5-6與開發項目(收入)有直接關聯的成本支出的處理 案例5-7與開發項目(收入)無直接關聯的成本支出的處理 案例5-8與項目密不可分的紅線外支出的處理 案例5-9與經營業務相關的判決作為入賬依據的處理 案例5-10與經營業務不相關的判決作為入賬依據的處理 案例5-11企業自建用房土地成本的處理 案例5-12出包工程未取得全額發票的預提處理 案例5-13企業甲供材費用進項稅額的處理 案例5-14基礎設施建設工程施工合同的印花稅計算 案例5-15基礎設施工程業務增值稅進項稅額的處理 案例5-16基礎設施工程支出的會計處理 案例5-17公共配套設施工程施工合同的印花稅計算 案例5-18公共配套設施工程業務增值稅進項稅額的處理 案例5-19公共配套設施工程支出的會計處理 案例5-20公共配套設施尚未建造或尚未完工的預提處理 案例5-21公共配套設施獲得政府補償的處理 案例5-22利用地下基礎設施形成的停車場所的企業所得稅處理 案例5-23取得自來水公司與供電局開具的增值稅專用發票的處理 第6章 項目成本費用分攤業務涉稅問題 案例6-1開發項目按可否銷售原則確定成本的計算 案例6-2開發項目按分類歸集原則確定成本的處理 案例6-3開發項目按功能區分原則確定成本的處理 案例6-4企業單獨建造的停車場所成本對象的確定 案例6-5開發項目按定價差異原則確定成本的處理 案例6-6開發項目按成本差異原則確定成本的處理 案例6-7應計入成本對象的成本和應在當期稅前扣除的期間費用的確認 案例6-8企業各項實際支出、預提費用、待攤費用的劃分歸集 案例6-9期前已完工成本對象應負擔成本費用的分配 案例6-10本期已完工成本對象的成本分配 案例6-11項目一次性開發應用占地面積法分配的計算 案例6-12項目分期開發應用占地面積法分配的計算 案例6-13項目一次性開發應用建筑面積法分配的計算 案例6-14項目分期開發應用建筑面積法分配的計算 案例6-15開發產品成本應用直接成本法分配的計算 案例6-16開發產品成本應用預算造價法分配的計算 案例6-17單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本的分配 案例6-18借款費用應用直接成本法分配的計算 第7章 銷售業務涉稅問題 案例7-1一般納稅人銷售自行開發的房地產項目增值稅銷售額的計算 案例7-2企業扣除的土地價款不得超過實際支付價款的計算 案例7-3一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目增值稅銷售額的計算 案例7-4適用一般計稅方法的一般納稅人預繳增值稅及繳納增值稅的計算 案例7-5適用簡易計稅方法的一般納稅人預繳增值稅的計算 案例7-6企業預繳土地增值稅的計算 案例7-7企業預繳土地增值稅的會計處理 案例7-8適用一般計稅方法的納稅人在納稅義務發生時的處理 案例7-9適用簡易計稅方法的納稅人在納稅義務發生時的處理 案例7-10企業有多個項目預售的(合并扣減)稅款計算 案例7-11企業有多個項目預售的(分項扣減)稅款計算 案例7-12兼有兩種計稅方法及免征項目的不得抵扣進項稅額的確定 案例7-13小規模納稅人申報稅款的計算 案例7-14企業采取銀行按揭方式銷售開發產品確認收入的時間 案例7-15企業采取支付手續費方式委托銷售開發產品確認收入的時間 案例7-16企業采取視同買斷方式委托銷售開發產品確認收入的時間 案例7-17企業采取基價(保底價)并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發產品確認收入的時間 案例7-18企業采取包銷方式委托銷售開發產品確認收入的時間 案例7-19預計毛利額的計算 案例7-20企業隨銷售房屋贈送物品的增值稅計算 案例7-21企業項目營銷贈送禮品的增值稅、企業所得稅處理 案例7-22企業項目營銷贈送禮品的個人所得稅處理 案例7-23企業收到客戶(業主)違約金的增值稅、企業所得稅處理 案例7-24企業支付個人違約賠償金的處理 案例7-25企業銷售商品房發生合同終止并退款的增值稅處理 案例7-26企業支付境外機構銷售費用的增值稅計算 案例7-27企業支付境外機構銷售開發產品費用的處理 案例7-28企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的處理 案例7-29企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的房產稅計算 第8章 房地產開發特殊業務涉稅問題 案例8-1土地使用權和房屋所有權相互交換的增值稅計算 案例8-2企業以出租土地使用權為代價換取房屋所有權的會計及涉稅處理 案例8-3企業以土地使用權出資的增值稅計算 案例8-4企業采取以土地使用權出資提取固定利潤方式合作建房的增值稅計算 案例8-5成立合營企業采取雙方按一定比例分配房屋方式合作建房的增值稅計算 案例8-6企業辦理立項后又接受他人投資的項目開發的增值稅計算 案例8-7企業以集資建房名義銷售不動產的增值稅計算 案例8-8以本企業為主體聯合開發按約定分配開發產品的企業所得稅處理 案例8-9企業采取約定分配項目利潤形式合作建房的企業所得稅處理 案例8-10企業以換取開發產品為目的以土地使用權投資的企業所得稅計算 案例8-11企業換取的開發產品為該項土地開發、建造的企業所得稅處理 案例8-12企業換取的開發產品為其他土地開發、建造的企業所得稅處理 案例8-13合作建房中的房產稅計算 案例8-14企業代建行為的增值稅計算 案例8-15企業取得土地使用權并辦理施工手續后根據其他單位(委托方)要求進行施工的增值稅計算 案例8-16企業(受托方)以自己名義辦理工程項目立項的受托代建工程的增值稅處理 案例8-17企業承辦國家機關、企事業單位統建房的增值稅計算 案例8-18企業代建工程確認收入的企業所得稅計算 案例8-19企業代建工程節省的材料、下腳料的企業所得稅處理 案例8-20視同銷售開發產品行為的增值稅銷售額的確定 案例8-21企業發生視同銷售開發產品的收入確認 案例8-22企業無償贈送商品房的綜合稅務處理 案例8-23企業售后回租業務的處理 案例8-24企業售后回租,承租方的企業所得稅及增值稅處理 案例8-25企業售后回租涉及的融資利息的企業所得稅處理 案例8-26企業售后回租的增值稅、個人所得稅計算 案例8-27企業售后回購的增值稅計算 案例8-28企業售后回購的會計核算及稅款計算 案例8-29企業銷售2016年4月30日前自建房屋的增值稅計算 案例8-30企業銷售非自行開發的2016年4月30日前取得房屋的增值稅計算 案例8-31企業銷售2016年5月1日以后自建房屋的增值稅計算 案例8-32企業銷售非自行開發的2016年5月1日后取得房屋的增值稅計算 案例8-33企業轉讓舊房合同的印花稅計算 案例8-34企業按評估價轉讓舊房的土地增值稅計算 案例8-35企業轉讓舊房只能提供發票的土地增值稅計算 案例8-36企業轉讓舊房的土地增值稅核定征收 案例8-37企業轉讓舊房的會計(企業所得稅)處理 案例8-38企業轉讓在建工程的增值稅計算 案例8-39企業轉讓在建工程合同的印花稅計算 案例8-40企業轉讓在建工程的土地增值稅計算 案例8-41企業轉讓在建工程的會計(企業所得稅)處理 案例8-42企業轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權的增值稅計算 案例8-43企業轉讓2016年4月30日后取得的土地使用權的增值稅計算 案例8-44企業轉讓土地使用權合同的印花稅計算 案例8-45企業轉讓未開發土地的使用權的土地增值稅計算 案例8-46企業轉讓已開發土地的使用權的土地增值稅計算 案例8-47企業轉讓土地使用權的會計處理 第9章 自持物業業務涉稅問題 案例9-1企業開發產品轉固定資產的會計處理 案例9-2企業開發產品轉固定資產的房產稅計算 案例9-3企業自用固定資產房屋的城鎮土地使用稅計算及會計處理 案例9-4企業自有毛坯房屋初次裝修費用的處理 案例9-5企業自有房屋后續大修、裝修費用的處理 案例9-6企業自有房屋后續大修更換設備的房產稅計算 案例9-7企業按成本計量的投資性房地產結轉及房產稅的處理 案例9-8企業按公允價值模式計量的投資性房地產折舊的會計與稅收處理 案例9-9企業按公允價值模式計量的投資性房地產的房產稅計算 案例9-10停車場收取的停車費的增值稅計算 案例9-11企業擁有產權或使用的地下建筑的房產稅計算 案例9-12企業擁有產權或使用的與地上房屋相連的地下建筑的房產稅計算 案例9-13企業擁有產權或使用權的地下建筑出租的房產稅計算 案例9-14地下建筑的城鎮土地使用稅計算 案例9-15企業委托下屬子公司出租自建房產的增值稅處理 案例9-16企業委托下屬子公司出租自建房產的稅前扣除服務費計算 案例9-17企業委托下屬子公司出租自建房產收取租金的增值稅處理 案例9-18企業委托下屬子公司出租自建房產合同的印花稅計算 案例9-19企業委托下屬子公司出租自建房產的房產稅、城鎮土地使用稅計算 案例9-20企業委托中介機構出租房產的綜合涉稅處理 第10章 利潤分配及注銷清算業務涉稅問題 案例10-1企業分配利潤時的會計處理 案例10-2企業向個人投資者分配利潤的扣繳個人所得稅處理 案例10-3企業向投資者分配開發產品的增值稅計算 案例10-4企業向投資者分配開發產品的會計處理 案例10-5企業向個人投資者分配開發產品的涉稅處理 案例10-6企業清算中處置設備的增值稅計算 案例10-7企業所得稅清算所得彌補以前年度虧損 案例10-8企業所得稅清算所得的計算 案例10-9被清算企業的股東從被清算企業分得資產的會計處理 案例10-10土地增值稅清算后企業所得稅應退稅款的計算 第11章 薪金福利保險業務涉稅問題 案例11-1企業支付員工工資薪金的個人所得稅計算 案例11-2全年一次性獎金的個人所得稅計算(1) 案例11-3全年一次性獎金的個人所得稅計算(2) 案例11-4在兩處取得工資薪金的個人所得稅計算 案例11-5企業支付勞務用工費用適用一般計稅方法的增值稅進項稅額處理 案例11-6企業支付勞務用工費用選擇差額納稅的進項稅額處理 案例11-7企業支付臨時勞務用工費用的增值稅進項稅額處理 案例11-8企業將勞務用工費用按約定直接支付給勞務派遣公司的會計(涉稅)處理 案例11-9企業支付勞務用工費用選擇差額納稅的會計(涉稅)處理 案例11-10企業職工福利費支出稅前列支的計算 案例11-11企業內部食堂費用的會計處理 案例11-12企業在中秋節發放月餅的個人所得稅處理 案例11-13企業發放福利性補貼的企業所得稅、個人所得稅處理 案例11-14企業防暑降溫費支出的會計(涉稅)處理 案例11-15企業組織員工及外單位人員旅游發生費用的涉稅處理 案例11-16企業勞保用品支出的會計(涉稅)處理 案例11-17商業健康保險費、補充養老保險費、補充醫療保險費支出的個人所得稅計算 案例11-18補充養老保險退保后的個人所得稅及企業所得稅處理 案例11-19企業年金和職業年金繳費的個人所得稅處理 第12章 各類計稅列支限額業務涉稅問題 案例12-1職工教育經費的計算與會計(涉稅)處理 案例12-2企業工會經費支出的處理 案例12-3企業黨組織活動經費列支的處理 案例12-4非公有制企業黨團組織活動經費的計算 案例12-5企業業務招待費支出標準的計算 案例12-6業務招待費中禮品支出的增值稅、企業所得稅處理 案例12-7企業業務招待費中禮品支出的個人所得稅計算 案例12-8企業業務招待費的會計核算 案例12-9企業購買禮品卡支出的增值稅及會計(企業所得稅)處理 案例12-10企業用購物卡購物的處理 案例12-11企業廣告合同的貼花計算 案例12-12廣告宣傳物品(禮品)支出的增值稅、企業所得稅處理 案例12-13廣告宣傳物品(禮品)支出的個人所得稅計算 案例12-14公益性捐贈支出的稅前扣除計算(1) 案例12-15公益性捐贈支出的稅前扣除計算(2) 案例12-16企業委托中介機構代銷開發項目支付手續費及傭金的稅前扣除限額計算 案例12-17企業支付中介機構手續費及傭金的進項稅額處理 案例12-18企業支付個人中介手續費及傭金的處理 第13章 固定資產租賃(經營性)業務涉稅問題 案例13-1房屋租賃合同的印花稅計算 案例13-2企業收取房租的增值稅及附加計算 案例13-3企業出租2016年4月30日前取得房屋的增值稅計算 案例13-4企業出租房屋的房產稅計算 案例13-5企業出租房屋的城鎮土地使用稅計算及會計處理 案例13-6企業出租房屋收取租金的當年收入確認計算 案例13-7租賃業務稅收成本配比的確認計算 案例13-8企業收取房屋租金的綜合會計處理 案例13-9企業出租房屋提取折舊的處理 案例13-10企業尚未完工或辦理房地產初始登記出租房屋的收入確認 案例13-11租賃合同的印花稅計算 案例13-12租賃費的增值稅進項稅額處理 案例13-13企業支付房屋租金的會計(涉稅)處理 案例13-14房屋裝修費合同的印花稅計算 案例13-15承租房屋裝修費的增值稅進項稅額處理 案例13-16裝修改變房屋結構的費用攤銷處理 案例13-17裝修不改變房屋結構的費用攤銷處理 案例13-18企業支付個人房屋租金的處理(1) 案例13-19企業支付個人房屋租金的處理(2) 案例13-20企業向個人(自然人)租用居住用房的處理 案例13-21企業轉租房屋繳納稅款的計算 案例13-22汽車租賃合同的印花稅計算 案例13-23企業支付汽車租賃費的增值稅進項稅額處理 案例13-24企業支付汽車租賃費的會計(企業所得稅)處理 案例13-25企業出租項目圍擋等廣告資源收取租金的增值稅等的計算 案例13-26企業出租圍擋等廣告資源收取租金的收入確認計算 第14章 日常管理活動業務涉稅問題 案例14-1開發間接費誤記入“管理費用”科目的處理 案例14-2企業統一著裝費支出的增值稅進項稅額處理 案例14-3企業統一著裝費用的會計(涉稅)處理 案例14-4企業發放服裝補貼的處理 案例14-5企業勞保用品支出的會計(涉稅)處理 案例14-6企業私車公用合同的印花稅計算 案例14-7企業私車公用業務的增值稅計算 案例14-8私車公用,員工收取租賃費的個人所得稅計算 案例14-9企業私車公用費用的涉稅處理 案例14-10企業支付員工通訊費的涉稅處理 案例14-11企業購買禮品支出的增值稅進項稅額處理 案例14-12企業在慶祝活動中贈送外單位個人禮品的個人應稅所得確定 案例14-13企業在日常工作中支付外單位人員禮品費用的會計(涉稅)處理 案例14-14企業誤餐支出的會計(涉稅)處理 案例14-15企業誤餐補貼支出的會計(涉稅)處理 案例14-16納稅人支付的道路、橋、閘通行費的增值稅進項稅額計算 問題目錄 第1章 企業設立及投資(資產劃撥)業務涉稅問題 問題111企業開辦費如何進行會計處理? 問題112企業開辦費如何進行稅務處理? 問題113企業開辦期間的業務招待費及廣告和宣傳費如何處理? 問題114企業繳納的印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅在什么科目核算? 問題115企業的營業賬簿如何貼花? 問題116企業權利、許可證照如何貼花? 問題121企業接受現金投入的資本如何進行會計處理? 問題122企業注冊資本的印花稅如何計算? 問題123企業“實收資本”“資本公積”增加的印花稅如何計算? 問題124企業以未分配利潤等轉增資本如何計算印花稅? 問題125企業新吸收投資者增加的“實收資本”“資本公積”如何計算印花稅? 問題131企業以房屋、土地使用權投資的印花稅如何計算? 問題132企業以房屋、土地使用權投資的增值稅如何處理? 問題133企業以房屋投資的土地增值稅如何處理? 問題134企業以房屋、土地使用權投資的如何進行企業所得稅處理? 問題135企業接受房屋、土地使用權投資,如何進行增值稅處理? 問題136企業接受土地使用權投資的城鎮土地使用稅如何計算? 問題137企業接受房屋投資,房產稅、城鎮土地使用稅如何計算? 問題138企業接受房屋、土地使用權投資,契稅如何計算? 問題139企業接受房屋、土地使用權投資,印花稅如何計算? 問題141母公司將土地使用權劃撥(轉移)到子公司(房地產開發企業),是否繳納土地增值稅? 問題142母公司將競拍取得的土地使用權劃撥到子公司,是否繳納增值稅? 問題143由母公司競拍后劃撥的土地使用權,土地款如何扣除? 問題144母公司將二級市場購買的土地使用權劃撥(轉移)到子公司(房地產開發企業),是否繳納增值稅? 問題145母子公司之間劃撥土地是否繳納契稅? 問題146 100%直接控制的母子公司之間劃撥土地,是否需要進行企業所得稅處理? 問題147非100%控股母子公司之間劃撥土地,何種情形下需要進行企業所得稅處理? 問題148母子公司之間劃撥土地時,印花稅如何計算? 問題149母子公司之間劃撥土地時,城鎮土地使用稅如何計算? 問題1410母子公司之間劃撥房產如何進行涉稅處理? 第2章 借款業務涉稅問題 問題211企業與金融機構簽訂的合同如何計算繳納印花稅? 問題212企業的借款費用包括哪些內容? 問題213哪些類型的企業借款費用可以計入當期損益? 問題214房地產項目借款費用如何進行資本化處理? 問題215企業取得金融機構開具的增值稅專用發票,其進項稅額是否可以抵扣? 問題216融資成本可否抵扣進項稅額? 問題217企業集團或其成員企業統一向金融機構借款,其利息如何處理? 問題218企業借款費用如何分配? 問題221企業向非金融機構借款是否需要計算繳納印花稅? 問題222企業向非金融機構借款的利息如何進行企業所得稅處理? 問題223企業向非金融機構借款支付的利息能否取得增值稅專用發票? 問題231企業向個人借款是否需要計算繳納印花稅? 問題232企業向個人借款的利息如何進行會計(企業所得稅)處理? 問題233企業向個人借款支付利息扣繳增值稅如何處理? 問題234企業向個人借款支付的利息如何進行個人所得稅處理? 問題241企業投資者投資未到位而發生的利息支出如何進行企業所得稅處理? 問題242企業關聯方利息支出如何進行稅前扣除? 問題243企業向關聯自然人借款的利息支出如何進行稅前扣除? 問題244企業之間無償使用資金如何進行增值稅處理? 問題251企業自有資金借給其他企業收取的利息如何進行增值稅處理? 問題252企業自有資金借給其他企業收取的利息如何進行企業所得稅處理? 問題253企業存款利息的增值稅、企業所得稅如何處理? 問題254企業利用閑置專項借款對外投資取得收益,土地增值稅清算時如何處理? 問題261土地增值稅清算時利息扣除的方式是什么? 問題262土地增值稅清算時利息支出能按轉讓項目分攤的如何扣除? 問題263土地增值稅清算時利息支出不能按轉讓項目分攤的如何扣除? 問題264企業既有金融機構借款又有其他借款,土地增值稅清算時開發費用如何扣除? 第3章 涉及土地使用權成本各項業務涉稅問題 問題311企業在土地獲取環節會產生哪些重要涉稅資料? 問題312簽訂《國有土地使用權出讓合同》如何計算印花稅? 問題313企業以出讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅? 問題314企業以協議方式、競價方式(出讓)獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅? 問題315企業繳納的城市基礎設施配套費是否應作為契稅的計稅基礎? 問題316當地政府減免的土地出讓金是否計算繳納契稅? 問題317企業以出讓方式取得土地使用權后從何時開始繳納城鎮土地使用稅? 問題318企業以出讓方式獲取土地使用權后繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅和城鎮土地使用稅通過什么科目核算? 問題319企業以出讓方式獲取的土地使用權如何進行會計(企業所得稅)處理? 問題3110企業支付的土地價款應取得什么樣的票據? 問題3111農用地轉為建設用地涉及的各項費用該如何處理? 問題321企業以轉讓方式獲取土地有哪些重要涉稅資料? 問題322企業簽訂的國有土地使用權轉讓合同如何貼花? 問題323企業以轉讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅? 問題324企業以轉讓方式獲取國有土地使用權從何時開始繳納城鎮土地使用稅? 問題325企業以轉讓方式獲取國有土地使用權支付的土地價款應取得什么樣的票據(進項稅額處理)? 問題326企業以轉讓方式獲取國有土地使用權繳納的契稅、印花稅和城鎮土地使用稅通過什么科目核算? 問題327企業以轉讓方式獲取的土地使用權的成本如何確定?繳納的各項稅費如何處理? 問題331企業以接受投資方式取得土地有哪些重要涉稅資料? 問題332企業簽訂的投資協議是否需要貼花? 問題333企業以接受投資方式取得的土地使用權是否需要繳納契稅? 問題334企業接受投資獲取的土地使用權如何進行企業所得稅處理? 問題335企業以土地上的開發產品換取的土地使用權如何進行會計(企業所得稅)處理? 問題336企業以其他土地上的開發產品換取的土地使用權如何進行企業所得稅處理? 問題337企業以換取開發產品為目的,將土地使用權投資其他企業房地產開發項目的應如何處理? 問題341企業簽訂購置在建工程合同如何貼花? 問題342企業受讓在建工程如何計算繳納契稅? 問題343企業購置在建工程應取得什么樣的票據? 問題344企業購置在建工程如何進行企業所得稅處理? 問題351企業開發經濟適用住房有哪些稅收優惠? 問題352企業開發公共租賃住房有哪些稅收優惠? 問題353企業開發城市和國有工礦棚戶區改造安置住房有哪些稅收優惠? 問題354企業開發經濟適用住房等各類具有公益性質的項目如何繳納契稅? 問題361企業土地補償安置費(房屋)支出如何進行企業所得稅(會計)處理? 問題362安置協議書在涉稅處理中能否作為入賬憑證? 問題363企業拆遷補償支出沒有取得發票,可否在企業所得稅稅前扣除? 問題364企業土地被政府征用,政府給予的補償如何進行涉稅處理? 問題365政府收回土地使用權支付納稅人代墊拆遷補償費如何進行涉稅處理? 問題366企業獲得返還的土地出讓金應如何處理? 問題367什么是土地閑置費? 問題368企業交納的土地閑置費是否可以在企業所得稅稅前扣除? 問題369企業交納的土地閑置費在土地增值稅清算中是否可以扣除? 問題3610企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失如何處理? 問題3611企業開發的商品房是否需要繳納土地使用稅? 問題371企業一次性開發不同類型項目涉及企業所得稅,土地成本如何分攤? 問題372企業一次性開發不同類型項目涉及土地增值稅,土地成本如何分攤? 問題373土地開發同時連結房地產開發涉及企業所得稅,土地成本如何分攤? 問題374納稅人成片受讓土地使用權后分期分批開發的,土地增值稅扣除項目的金額如何分攤? 問題375在土地增值稅處理中地下車庫(位)等建筑物是否分攤土地成本? 問題376在企業所得稅處理中地下車庫(位)等建筑物是否分攤土地成本? 第4章 前期工程準備階段各項業務涉稅問題 問題411各項設計、勘察、測繪業務合同如何計算印花稅? 問題412各項設計、報批等費用的增值稅進項稅額如何處理? 問題413各項設計、測繪等費用如何進行企業所得稅處理? 問題414企業委托境外機構進行設計等業務如何進行增值稅處理? 問題415企業委托境外機構進行設計等業務如何進行企業所得稅處理? 問題416企業委托境外機構設計建筑物圖紙等由境內企業承擔稅費如何進行處理? 問題421企業支付專家(自然人)勞務費如何開具發票? 問題422企業支付專家(自然人)勞務費如何取得發票及增值稅進項稅額如何處理? 問題423企業支付專家(自然人)勞務費的個人所得稅如何計算? 問題424企業支付專家(自然人)勞務費如何進行企業所得稅處理? 問題425企業支付各類咨詢費的進項稅額如何處理? 問題426企業支付各類咨詢費如何進行企業所得稅處理? 問題427企業組織項目咨詢活動如何進行企業所得稅處理? 問題428企業組織項目咨詢會議發生費用的增值稅進項稅額如何處理? 問題429企業組織項目咨詢會議發生費用如何進行企業所得稅處理? 問題4210企業外出考察費用的增值稅進項稅額如何處理? 問題4211企業外出考察費用如何進行企業所得稅處理? 問題4212企業項目可行性研究未通過的,相關費用如何進行企業所得稅處理? 問題4213企業為未來項目研究咨詢發生的費用如何進行企業所得稅處理? 問題431“三通一平”工程合同的印花稅如何計算? 問題432“三通一平”工程的增值稅進項稅額如何處理? 問題433“三通一平”工程支出如何進行企業所得稅處理? 問題434企業支付施工前各項手續費如何進行企業所得稅處理? 問題435企業支付各項行政性收費和政府基金如何進行企業所得稅處理? 問題436企業報批報建、物業完善費用如何進行預提處理? 問題441項目一次性開發的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤? 問題442項目分期開發的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤? 問題443項目一次性開發的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤? 問題444項目分期開發的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤? 問題445前期工程費用如何按直接成本法進行分攤? 問題446前期工程費用如何按預算造價法進行分攤? 第5章 項目施工成本費用支出業務涉稅問題 問題511各項建筑安裝工程業務合同如何計算印花稅? 問題512建筑安裝工程業務的增值稅進項稅額如何處理? 問題513建筑安裝工程支出如何進行企業所得稅處理? 問題514發包方以清包工方式發包的項目能取得什么樣的增值稅發票? 問題515以清包工方式發包項目,建筑公司選擇適用簡易計稅方法計稅能取得什么樣的增值稅發票? 問題516開發項目基建工地的臨時性房屋是否應繳納房產稅? 問題517項目現場建設的臨時售樓部是否應繳納房產稅? 問題518企業在結算計稅成本時未取得合法憑據的如何處理? 問題519企業發生的紅線外建造成本,如何進行企業所得稅處理? 問題5110企業發生的紅線外建造成本,土地增值稅清算時能否在稅前扣除? 問題5111開發項目中綠化和公共道路的占地面積是否需要繳納城鎮土地使用稅? 問題5112法院判決書能否作為成本費用入賬依據? 問題5113企業用于自建用房等地上建筑物時土地成本如何處理? 問題5114出包工程未取得全額發票的如何進行預提處理? 問題5115企業甲供材的費用如何進行增值稅處理? 問題521基礎設施建設涉及的工程施工合同如何計算印花稅? 問題522基礎設施工程業務的增值稅進項稅額如何處理? 問題523基礎設施工程支出如何進行企業所得稅處理? 問題524砂石水泥采購費用如何抵扣進項稅額? 問題525零星工程(小規模納稅人)的進項稅額是否可以抵扣? 問題531公共配套設施費涉及的工程施工合同如何計算印花稅? 問題532公共配套設施工程業務的增值稅進項稅額如何處理? 問題533公共配套設施工程支出如何進行企業所得稅處理? 問題534公共配套設施尚未建造或尚未完工的如何預提費用? 問題535視為公共配套設施的建筑物如何處理? 問題536屬于營利性或其他性質的公共配套設施如何處理? 問題537公共配套設施獲得政府補償等情形如何處理? 問題538利用地下基礎設施形成的停車場所如何進行企業所得稅處理? 問題539利用地下人防設施作為車庫(位)如何進行土地增值稅處理? 問題5310作為公共配套設施使用的地下車庫(位)如何進行土地增值稅處理? 問題5311兩證齊全、可有償轉讓的地下車庫(位)如何進行土地增值稅處理? 問題5312超范圍建設地下人防設施成本,土地增值稅如何扣除? 問題541項目施工現場水電費支出如何處理? 問題542企業周轉房成本如何攤銷? 問題543企業營銷設施的成本費用支出如何進行企業所得稅處理? 問題544企業臨時營銷設施是否需繳房產稅? 問題545營銷設施的建造費是否可在土地增值稅清算時稅前扣除? 第6章 項目成本費用分攤業務涉稅問題 問題611企業開發項目成本對象確定原則、依據等資料如何報送稅務機關? 問題612開發項目確定成本對象的可否銷售原則如何應用? 問題613開發項目確定成本對象的分類歸集原則如何應用? 問題614開發項目確定成本對象的功能區分原則如何應用? 問題615企業單獨建造的停車場所如何確定成本對象? 問題616開發項目確定成本對象的定價差異原則如何應用? 問題617開發項目確定成本對象的成本差異原則如何應用? 問題618開發項目確定成本對象的權益區分原則如何應用? 問題621應計入成本對象的成本和應在當期稅前扣除的期間費用如何處理? 問題622企業各項實際支出、預提費用、待攤費用如何劃分歸集? 問題623期前已完工成本對象應負擔的成本費用如何分配? 問題624本期已完工成本對象的成本如何分配? 問題625本期未完工和尚未建造的成本對象應如何處理? 問題631項目一次性開發的如何應用占地面積法進行分配? 問題632項目分期開發的如何應用占地面積法進行分配? 問題633項目一次性開發的如何應用建筑面積法進行分配? 問題634項目分期開發的如何應用建筑面積法進行分配? 問題635開發產品成本如何應用直接成本法進行分配? 問題636開發產品成本如何應用預算造價法進行分配? 問題641單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本如何分配? 問題642借款費用如何分配? 問題643企業預售(銷售)商品房成本結轉的時點如何確定? 問題644開發產品成本結轉如何進行會計處理? 問題645開發產品完工以后計稅成本核算的終止日如何確定? 問題646企業開發產品整體報廢或毀損如何處理? 第7章 銷售業務涉稅問題 問題711一般納稅人銷售自行開發的房地產項目如何計算增值稅銷售額? 問題712企業向政府部門支付的土地價款包括哪些內容? 問題713房地產開發企業設立項目公司,如何扣除土地價款? 問題714企業收取的訂金、意向金、誠意金等性質的款項是否預繳增值稅? 問題715計算增值稅時扣除的土地價款應當取得什么樣的票據? 問題716企業計算增值稅時扣除的土地價款最高限額是多少? 問題717企業計算增值稅時扣除的其他土地價款應當取得什么樣的票據? 問題718一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產老項目如何計算增值稅銷售額? 問題719一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產老項目是否可以扣除土地價款? 問題7110企業以子公司名義開發的總公司土地是否可以從銷售額中扣除土地價款? 問題7111適用一般計稅方法的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目如何計算預繳增值稅? 問題7112適用簡易計稅方法的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目如何預繳增值稅? 問題7113一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目如何預繳土地增值稅? 問題7114企業預繳土地增值稅業務如何進行會計處理? 問題7115適用一般計稅方法的一般納稅人在納稅義務發生時如何處理? 問題7116適用簡易計稅方法的一般納稅人在納稅義務發生時如何處理? 問題7117企業銷售自行開發的房地產項目如何開具增值稅發票? 問題7118企業有多個項目預售的,預繳稅款是否可以互相抵減? 問題7119企業預售開發項目的印花稅如何計算? 問題721一般納稅人兼有兩種計稅方法及免征項目的如何確定不得抵扣的進項稅額? 問題722企業取得不動產在建工程的進項稅額如何抵扣? 問題723企業有哪些進項稅額不得從銷項稅額中抵扣? 問題724企業不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額如何計算? 問題725土地增值稅清算時增值稅進項稅額是否可以抵扣? 問題726一般納稅人銷售自行開發的房地產項目如何開具增值稅發票? 問題731小規模納稅人如何預繳稅款? 問題732小規模納稅人如何計算申報稅款? 問題733小規模納稅人如何開具發票? 問題741開發項目視為完工的條件是什么? 問題742房地產開發企業能否實行企業所得稅按核定征收方式征收? 問題743開發產品銷售收入的范圍是什么? 問題744企業采取一次性全額收款方式銷售開發產品如何確認收入的時間? 問題745企業采取分期收款方式銷售開發產品如何確認收入的時間? 問題746企業采取銀行按揭方式銷售開發產品如何確認收入的時間? 問題747企業采取支付手續費方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間? 問題748企業采取視同買斷方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間? 問題749企業采取基價(保底價)并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間? 問題7410企業采取包銷方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間? 問題7411企業銷售未完工開發產品取得的收入如何確定計稅毛利率? 問題7412企業銷售未完工開發產品取得的收入如何計算當期應納稅所得額? 問題7413企業銷售經濟適用房等的計稅毛利率如何確定? 問題751企業隨銷售房屋贈送物品如何計算增值稅、企業所得稅? 問題752企業隨銷售房屋贈送物品如何計算個人所得稅? 問題753企業項目營銷贈送禮品如何計算增值稅、企業所得稅? 問題754企業項目營銷贈送禮品如何進行個人所得稅處理? 問題761企業收到客戶(業主)違約金是否繳納增值稅? 問題762企業收到客戶(業主)違約金是否屬于企業所得稅收入? 問題763個人在購房時從房地產開發企業取得的違約金或賠償金如何處理? 問題764企業支付違約金如何進行企業所得稅處理? 問題765企業銷售商品房發生退款的如何進行增值稅處理? 問題766企業銷售商品房發生退款的如何開具增值稅專用發票? 問題767企業銷售商品房發生退款的如何進行企業所得稅處理? 問題771企業按揭貸款保證金(擔保金)如何處理? 問題772企業支付境外機構銷售開發產品的費用(含傭金或手續費)如何計算增值稅? 問題773企業支付境外機構銷售開發產品費用如何進行會計(企業所得稅)處理? 問題774企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的如何處理? 問題775企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的如何繳納房產稅? 第8章 房地產開發特殊業務涉稅問題 問題811土地和房屋所有權相互交換不成立合營企業建房如何進行增值稅處理? 問題812企業以出租土地使用權為代價換取房屋所有權不成立合營企業合作建房如何進行增值稅處理? 問題813成立合營企業以風險共擔、利潤共享的分配方式合作建房如何進行增值稅處理? 問題814成立合營企業采取固定比例提成或提取固定利潤方式合作建房如何進行增值稅處理? 問題815一方出土地成立合營企業采取雙方按一定比例分配房屋方式合作建房如何進行增值稅處理? 問題816企業辦理立項后又接受他人投資的項目開發如何計算增值稅? 問題817企業以集資建房名義銷售不動產如何計算增值稅? 問題818以本企業為主體聯合開發按約定分配開發產品的如何進行企業所得稅處理? 問題819企業采取約定分配項目利潤形式合作建房的如何進行企業所得稅處理? 問題8110企業以換取開發產品為目的以土地使用權投資如何進行企業所得稅處理? 問題8111企業以換取開發產品為目的將土地使用權投資其他企業,換取的開發產品如為該項土地開發、建造的,接受投資的企業如何進行企業所得稅處理? 問題8112企業以換取開發產品為目的將土地使用權投資其他企業,換取的開發產品如為其他土地開發、建造的,接受投資的企業如何進行企業所得稅處理? 問題8113企業以股權的形式將土地使用權投資其他企業的成本如何進行企業所得稅處理? 問題8114合作建房中一方出地一方出資的如何進行土地增值稅處理? 問題8115一方出土地另一方出資金合作建房,房屋建成后先由出資金一方使用一定年限,然后連房帶地全部歸出地一方所有的,房產稅如何繳納? 問題8116合作建房中的契稅如何繳納? 問題821企業以收取代建手續費為主的代建行為如何計算增值稅? 問題822企業取得土地使用權并辦理施工手續后,根據其他單位(委托方)要求進行施工的如何進行增值稅處理? 問題823企業(受托方)以自己名義辦理工程項目立項的受托代建工程如何進行增值稅處理? 問題824企業承辦國家機關、企事業單位的統建房如何進行增值稅處理? 問題825企業代建工程確認收入如何進行企業所得稅處理? 問題826企業代建工程節省的材料、下腳料等如何進行企業所得稅處理? 問題827企業代建工程尾款、質量保證金等如何進行企業所得稅處理? 問題831增值稅上視同銷售的行為主要有哪些情形? 問題832企業發生視同銷售開發產品的行為如何確定增值稅銷售額? 問題833企業視同銷售行為的增值稅納稅義務發生時間如何確定? 問題834企業發生視同銷售開發產品的行為如何確認企業所得稅收入? 問題835企業發生視同銷售開發產品的行為如何進行會計處理? 問題836企業發生視同銷售開發產品的行為如何進行土地增值稅處理? 問題837企業安置回遷戶的土地增值稅如何處理? 問題838企業將房產轉為自用或用于出租的如何進行土地增值稅處理? 問題839企業發生以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為如何進行土地增值稅處理? 問題841企業售后回租的業務性質如何認定? 問題842企業售后回租如何進行增值稅處理? 問題843企業融資性售后回租涉及的收入如何進行企業所得稅處理? 問題844企業售后回租涉及的融資利息如何進行企業所得稅處理? 問題845企業售后回租如何進行個人所得稅處理? 問題851企業售后回購的性質如何認定?如何進行會計處理? 問題852企業售后回購如何進行增值稅處理? 問題853企業售后回購如何進行企業所得稅處理? 問題861計算土地增值稅時對舊房使用時間和磨損程度標準是如何認定的? 問題862企業銷售2016年4月30日前自建的房屋如何計算增值稅? 問題863企業銷售非自行開發的2016年4月30日前取得的房屋如何計算增值稅? 問題864企業銷售2016年5月1日以后自建的房屋如何計算增值稅? 問題865企業銷售非自行開發的2016年5月1日后取得的房屋如何計算增值稅? 問題866企業轉讓不動產無法提供取得時發票的如何處理? 問題867企業轉讓舊房簽訂的合同如何貼花? 問題868企業轉讓舊房提供評估價格的如何計算土地增值稅扣除項目? 問題869企業轉讓舊房只能提供購房發票的如何計算土地增值稅扣除項目? 問題8610企業轉讓舊房沒有評估價格又不能提供購房發票的如何計算土地增值稅? 問題8611企業轉讓舊房如何進行會計(企業所得稅)處理? 問題871企業轉讓在建工程如何計算增值稅? 問題872企業簽訂轉讓在建工程合同如何貼花? 問題873企業轉讓在建工程如何計算土地增值稅? 問題874企業轉讓在建工程如何進行會計(企業所得稅)處理? 問題881企業轉讓土地使用權如何計算增值稅? 問題882企業簽訂轉讓土地使用權合同如何貼花? 問題883企業轉讓土地使用權如何計算土地增值稅? 問題884企業轉讓土地使用權如何進行企業所得稅(會計)處理? 第9章 自持物業業務涉稅問題 問題911開發產品轉固定資產如何進行會計處理? 問題912開發產品轉固定資產如何計算房產稅? 問題913企業開發產品轉固定資產如何計算城鎮土地使用稅? 問題914企業自有毛坯房屋初次裝修費用如何處理? 問題915企業自有房屋的后續裝修費用如何處理? 問題916企業自有房屋后續大修更換設備如何進行企業所得稅處理? 問題917企業自有房屋后續大修更換設備如何計算房產稅? 問題918企業在物業管理服務中收取的自來水水費如何計算增值稅? 問題921企業按成本計量的投資性房地產如何結轉? 問題922企業按公允價值模式計量的投資性房地產如何進行企業所得稅處理? 問題923企業按公允價值模式計量的投資性房地產如何計算房產稅? 問題924企業按公允價值模式計量的投資性房地產增加的資本公積如何計算印花稅? 問題931停車場收取的停車費如何計算增值稅? 問題932企業擁有產權或使用的地下建筑是否征收房產稅? 問題933企業擁有產權或使用的地下建筑如何計算房產稅? 問題934企業擁有產權或使用的與地上房屋相連的地下建筑如何計算房產稅? 問題935企業擁有產權或使用權的地下建筑出租的如何計算房產稅? 問題936企業擁有產權或使用權的地下建筑如何計算城鎮土地使用稅? 問題941企業委托下屬子公司出租自有房產如何進行增值稅處理? 問題942企業委托下屬子公司出租自建房產,支付的服務費如何在稅前扣除? 問題943企業委托下屬子公司出租自有房產收取的租金如何進行增值稅處理? 問題944企業委托下屬子公司出租自有房產所簽訂的合同如何計算印花稅? 問題945企業委托下屬子公司出租自有房產的房產稅、城鎮土地使用稅如何計算? 問題946企業委托下屬子公司出租自建房產如何進行企業所得稅處理? 問題947企業將自有房出租給下屬子公司,子公司再出租如何進行涉稅處理? 問題948企業委托中介機構出租房產如何進行涉稅處理? 第10章 利潤分配及注銷清算業務涉稅問題 問題1011企業分配利潤時如何進行會計處理? 問題1012企業向個人投資者分配利潤如何扣繳個人所得稅? 問題1013企業將開發產品分配給投資者如何計算增值稅? 問題1014企業以開發產品分配利潤如何進行企業所得稅處理? 問題1015企業將開發產品分配給個人投資者如何進行涉稅處理? 問題1016企業將開發產品分配給投資者是否繳納土地增值稅? 問題1017企業將房屋及其他財產所有權登記為投資者個人等的如何處理? 問題1018企業將資金借給個人使用的如何處理? 問題1021企業注銷清算的企業所得稅處理有哪些具體內容? 問題1022企業在年度中間終止經營活動的如何處理清算期之前的企業所得稅業務? 問題1023企業注銷如何確定清算期間? 問題1024企業清算中處置房屋如何計算增值稅? 問題1025企業清算中處置設備如何計算增值稅? 問題1026企業所得稅清算所得是否可以彌補以前年度虧損? 問題1027如何計算企業所得稅清算所得? 問題1028企業清算中以房屋分配的如何計算增值稅? 問題1029企業清算所得如何分配? 問題10210企業申請注銷,若土地增值稅清算當年出現虧損,如何計算企業所得稅應退稅款? 問題10211因土地增值稅清算導致多繳的企業所得稅退稅,是否受三年期限限制? 第11章 薪金福利保險業務涉稅問題 問題1111如何理解企業所得稅中的“合理工資”及“工資總額”概念? 問題1112企業支付員工的工資薪金如何計算個人所得稅? 問題1113企業支付員工全年一次性獎金如何計算個人所得稅? 問題1114企業集團委派人員的工資薪金如何申報繳納個人所得稅? 問題1115企業支付勞務用工費用的增值稅進項稅額應如何處理? 問題1116企業支付臨時勞務用工費用能否取得增值稅專用發票? 問題1117企業支付的勞務費如何進行企業所得稅處理? 問題1121企業“職工福利費”支出如何進行企業所得稅處理? 問題1122企業以購進貨物作為職工福利的進項稅額如何處理? 問題1123企業內部食堂支出費用如何在福利費中列支? 問題1124企業“職工福利費”支出如何進行個人所得稅處理? 問題1125企業發放福利性補貼如何進行企業所得稅、個人所得稅處理? 問題1126企業發放的防暑降溫費(防寒費)如何進行會計(企業所得稅、個人所得稅)處理? 問題1127企業支付員工旅游的費用如何進行涉稅處理? 問題1128企業員工報銷的醫療費如何進行會計(企業所得稅、個人所得稅)處理? 問題1129如何掌握企業所得稅中的“勞保用品”支出? 問題1131企業“五險一金”支出如何進行涉稅處理? 問題1132單位統一為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的商業健康保險產品如何進行企業所得稅、個人所得稅處理? 問題1133個人從中國境內兩處取得工資薪金所得且自行購買商業健康保險的如何扣除? 問題1134企業補充養老保險費、補充醫療保險費等支出如何進行涉稅處理? 問題1135企業為員工辦理免稅之外的各項保險在什么時點計算個人所得稅? 問題1136企業為員工辦理的補充養老保險及商業健康保險退保后個人所得稅及企業所得稅如何處理? 問題1137企業年金和職業年金繳費如何進行個人所得稅處理? 問題1138個人領取年金如何進行個人所得稅處理? 問題1139年金基金投資運營收益是否征收個人所得稅? 第12章 各類計稅列支限額業務涉稅問題 問題1211企業職工教育經費支出的范圍有哪些? 問題1212企業職工教育經費支出的計算依據是什么?標準是多少? 問題1213企業職工教育經費支出如何進行會計(企業所得稅)處理? 問題1221工會經費有哪些來源渠道? 問題1222工會會員享受工會給予的各種優惠待遇和獎勵是否計算個人所得稅? 問題1223企業工會經費支出的計算依據是什么?標準是多少? 問題1224企業工會經費支出入賬憑證有何規定? 問題1225企業工會經費支出如何進行會計(企業所得稅)處理? 問題1231企業黨組織開展活動的開支范圍哪些?標準是什么? 問題1232企業黨組織活動經費不夠時如何處理? 問題1233非公有制企業黨團組織活動經費的計算依據是什么?標準是多少? 問題1234非公有制企業黨團組織活動經費如何進行企業所得稅處理? 問題1241企業業務招待費列支的核算科目有哪些? 問題1242企業業務招待費支出計算依據及限額(標準)如何計算? 問題1243企業業務招待費中的禮品支出如何進行增值稅、企業所得稅處理? 問題1244企業業務招待費支出的增值稅進項稅額如何處理? 問題1245企業業務招待費中的禮品支出如何計算個人所得稅? 問題1246企業購買禮品卡支出如何進行增值稅及會計(企業所得稅)處理? 問題1247企業購買購物卡支出何時記入相關費用科目? 問題1248企業發生的業務招待費是否可以在土地增值稅清算時扣除? 問題1251企業的廣告合同如何貼花? 問題1252企業的廣告宣傳物品(禮品)如何計算增值稅、企業所得稅? 問題1253企業的廣告宣傳物品(禮品)支出如何計算個人所得稅? 問題1261企業對外公益性捐贈有哪些原則和要求? 問題1262企業對外公益性捐贈的類型有哪些? 問題1263企業對外公益性捐贈必須通過哪些部門完成? 問題1264負責接受捐贈事宜的縣級以上人民政府及其部門是否需要資格認定? 問題1265公益性捐贈支出規定中對公益性社會團體的條件有哪些? 問題1266企業對外公益性捐贈的范圍有哪些? 問題1267企業公益性捐贈支出稅前扣除比例是多少? 問題1268公益性捐贈支出政策變化后企業以前年度的公益性捐贈支出如何稅前扣除? 問題1269企業對外公益性捐贈如何進行財務處理? 問題12610企業對外公益性捐贈應取得什么樣的票據? 問題12611企業將自行開發的商品房用于對外公益性捐贈是否繳納增值稅? 問題12612企業將自產、委托加工或購買的貨物用于對外公益性捐贈是否繳納增值稅? 問題12613企業捐贈住房作為公共租賃住房如何稅前扣除? 問題12614企業對外公益性捐贈有哪些屬于政策規定的特定事項?相關事項如何稅前扣除? 問題12615企業對外公益性捐贈如何進行土地增值稅處理? 問題12616企業對外公益性捐贈如何進行印花稅處理? 問題1271企業委托中介機構代銷開發項目支付手續費及傭金的稅前扣除限額是多少? 問題1272企業支付中介機構手續費及傭金的進項稅額是否可以抵扣? 問題1273企業支付中介機構手續費及傭金是否可以直接沖減合同金額? 問題1274企業支付個人中介手續費及傭金如何處理? 第13章 固定資產租賃(經營性)業務涉稅問題 問題1311企業簽訂房屋租賃合同如何計算繳納印花稅? 問題1312企業出租房屋收取租金如何計算增值稅及附加? 問題1313企業出租2016年4月30日前取得的房屋如何適用簡易方法計算增值稅? 問題1314企業出租房屋收取租金如何計算房產稅? 問題1315企業出租房屋如何計算城鎮土地使用稅? 問題1316企業出租房屋收取租金如何確定并結轉企業所得稅收入? 問題1317企業收取房屋租金繳納的稅收成本如何進行企業所得稅確認? 問題1318企業收取房屋租金繳納的各項稅費如何進行會計處理? 問題1319企業出租的房屋是否可以提取折舊? 問題13110企業尚未完工或辦理房地產初始登記出租房屋如何確認收入? 問題13111企業委托中介機構出租房屋支付的中介服務費如何處理? 問題1321企業簽訂房屋租賃合同如何計算繳納印花稅? 問題1322企業支付房屋租賃費的增值稅進項稅額如何處理? 問題1323企業支付房屋租金如何進行企業所得稅處理? 問題1324納稅人租入固定資產、不動產用于免征增值稅項目、集體福利等進項稅額如何處理? 問題1325企業簽訂房屋裝修合同如何計算繳納印花稅? 問題1326企業支付承租房屋裝修費的增值稅進項稅額如何處理? 問題1327租入房屋改變房屋結構的裝修費支出如何攤銷? 問題1328企業所得稅上,租入房屋不改變房屋結構的裝修費支出如何攤銷? 問題1329個人委托房屋中介、住房租賃企業等單位出租不動產如何開具增值稅發票? 問題13210企業與個人(自然人)簽訂合同租賃房屋的涉稅業務如何處理? 問題13211企業向個人(自然人)租賃房屋用于居住的如何處理? 問題13212哪些情況下個人可以通過稅務機關向房地產開發企業開具增值稅專用發票? 問題13213企業承租(出租)的房屋城鎮土地使用稅納稅人如何確定? 問題13214企業轉租房屋如何繳納增值稅、房產稅、印花稅? 問題1331汽車租賃合同如何計算印花稅? 問題1332企業支付汽車租賃費的增值稅進項稅額如何處理? 問題1333企業支付汽車租賃費如何進行會計(企業所得稅)處理? 問題1341企業出租項目圍擋等廣告資源合同如何計算印花稅? 問題1342企業出租項目圍擋等廣告資源收取租金的增值稅等如何計算? 問題1343企業出租圍擋等廣告資源收取的租金如何結轉所得? 第14章 日常管理活動業務涉稅問題 問題1411企業核算的管理費用有哪些內容? 問題1412企業核算的開發間接費有哪些內容? 問題1413如何區別“管理費用”與“開發間接費用”科目的核算內容? 問題1421企業統一著裝費支出的增值稅進項稅額如何處理? 問題1422企業統一著裝支出的費用如何進行會計(企業所得稅)處理? 問題1423企業發放的服裝補貼如何進行涉稅處理? 問題1431如何掌握企業所得稅中的“勞保用品”支出? 問題1432企業購買勞保用品支出的進項稅額是否可以抵扣? 問題1433企業的勞保用品支出是否計算個人所得稅? 問題1434企業的勞保用品支出如何進行會計核算? 問題1441私車公用合同約定內容與企業所得稅稅前扣除有什么關聯? 問題1442企業與員工簽訂的私車公用合同是否需要貼花? 問題1443企業支付私車公用費用如何開具增值稅發票? 問題1444私車公用,員工收取的租賃費如何計算增值稅? 問題1445私車公用,員工收取的租賃費如何計算個人所得稅? 問題1446企業私車公用費用支出如何進行會計(企業所得稅)處理? 問題1451企業支付員工通訊費補貼如何計算個人所得稅? 問題1452企業支付員工通訊費如何進行企業所得稅處理? 問題1453員工使用企業提供的通訊工具如何進行企業所得稅、個人所得稅處理? 問題1461企業購買禮品支出的增值稅進項稅額如何處理? 問題1462企業贈送外單位個人禮品如何計算個人所得稅? 問題1463企業在慶祝活動中贈送外單位個人禮品如何確定個人的應稅所得? 問題1464企業在什么情況下贈送外單位個人禮品不征收個人所得稅? 問題1465企業在日常工作中贈送外單位個人禮品如何進行涉稅處理? 問題1471企業支出的誤餐補貼如何進行會計(企業所得稅)處理? 問題1472企業支出的誤餐補貼如何進行個人所得稅處理? 問題1473視同工資薪金的誤餐補貼如何進行會計(企業所得稅、個人所得稅)處理? 問題1481企業取得的代扣代繳個人所得稅手續費如何處理? 問題1482企業日常各項費用支出選擇普通發票還是專用發票? 問題1483納稅人支付的道路、橋、閘通行費如何抵扣增值稅進項稅額? 第15章 增值稅發票開具及抵扣等業務涉稅問題 問題1511納稅人申請代開發票需要提供哪些資料? 問題1512納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產代開增值稅發票業務需要哪些資料? 問題1513個人出租不動產在什么情況下可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票? 問題1521納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票未按規定選擇正確編碼的如何處理? 問題1522哪些納稅人可以通過增值稅發票管理新系統自行開具發票? 問題1523二手車銷售統一發票是否納入增值稅發票管理新系統? 問題1524鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人如何自開增值稅專用發票? 問題1525保險機構代收車船稅如何開具增值稅發票? 問題1526建筑業增值稅小規模納稅人如何自行開具增值稅專用發票? 問題1531如何開具符合規定的增值稅普通發票? 問題1532增值稅一般納稅人如何開具紅字增值稅發票? 問題1533稅務機關如何為小規模納稅人開具紅字增值稅專用發票? 問題1534納稅人如何開具紅字增值稅普通發票? 問題1535如何判定走逃(失聯)企業? 問題1536走逃(失聯)企業存續經營期間開具的哪些增值稅專用發票應列入異常增值稅扣稅憑證范圍? 問題1537增值稅一般納稅人取得異常憑證的如何處理? 問題1538被盜、丟失增值稅專用發票是否需要刊登“遺失聲明”? 問題1539企業銷售或購買單用途卡如何開具或接受增值稅發票? 問題15310企業銷售或購買多用途卡如何開具或接受增值稅發票?如何進行增值稅處理? 問題15311提供勞務派遣服務選擇差額納稅的納稅人如何開具增值稅發票? 問題15312納稅人提供人力資源外包服務的如何開具增值稅發票? 問題1541利用他人虛開的發票偷稅的如何處理? 問題1542從第三方等取得發票偷稅的如何處理? 問題1543利用他人虛開或從第三方等取得發票未申報抵扣稅款的如何處理? 問題1544利用虛開的專用發票進行偷稅等構成犯罪的如何處理? 問題1545票面信息不符的如何處理? 問題1546從銷貨地以外的地區取得專用發票的如何處理? 問題1547對購貨方明知發票有問題的行為如何處理? 問題1548對購貨方與銷售方存在真實交易的情形如何處理? 問題1549能夠重新從銷售方取得合法有效票據的如何處理? 問題15410進項稅款得到抵扣前知道發票是銷售方以非法手段獲得的如何處理? 問題15411非法票據是否可以作為財務報銷及企業所得稅稅前扣除的憑證? 問題15412取得虛開的增值稅發票及其他各項票據,能夠重新從銷售方(對方)取得發票(票據)的如何進行企業所得稅處理? 問題15413無法重新從銷售方(對方)取得合法、有效增值稅發票及其他各項票據的如何進行企業所得稅處理? 問題15414利用(取得)他人(第三方)虛開發票,且能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的如何進行企業所得稅處理? 問題15415利用(取得)他人(第三方)虛開發票,已無法重新從銷售方取得合法、有效專用發票的如何處理? 問題15416在什么情況下,相應支出不得在發生年度稅前扣除? 問題15417企業以前年度應當取得而未取得發票等在以后年度取得的如何處理?

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1章 企業設立及投資(資產劃撥)業務涉稅問題

1.1 企業開辦期間的各項業務

1.2 接受資本投入業務

1.3 接受實物資產及土地投入業務

1.4 資產劃撥投資業務

2章 借款業務涉稅問題

2.1 企業向金融機構借款業務

2.2 企業向非金融企業借款業務

2.3 企業向個人借款業務

2.4 向關聯方支付利息業務

2.5 取得利息收入等業務

2.6 土地增值稅清算時利息扣除的業務

3章 涉及土地使用權成本各項業務涉稅問題

3.1 以出讓方式獲取土地業務

3.2 以轉讓方式獲取土地業務

3.3 以接受投資等方式取得土地業務

3.4 購買在建工程業務

3.5 取得保障性住房用地業務

3.6 其他各項土地成本及相關業務處理

3.7 土地成本分攤計算

4章 前期工程準備階段各項業務涉稅問題

4.1 各項設計、勘察、測繪業務

4.2 項目咨詢費用支出業務

4.3 籌建、場地通平等業務

4.4 前期工程費成本分攤業務

5章 項目施工成本費用支出業務涉稅問題

5.1 涉及建筑安裝工程費的業務

5.2 涉及基礎設施建設費的業務

5.3 涉及公共配套設施費的業務

5.4 涉及開發間接費的業務

6章 項目成本費用分攤業務涉稅問題

6.1 成本對象確定涉及的稅收問題

6.2 計稅成本核算的一般程序

6.3 成本分配涉及的稅收問題

6.4 特殊項目的專門分攤方法

7章 銷售業務涉稅問題

7.1 增值稅銷售額與土地價款業務

7.2 進項稅額業務

7.3 增值稅小規模納稅人業務

7.4 銷售房地產項目取得收入的企業所得稅處理

7.5 銷售房屋贈送物品業務

7.6 違約賠償業務

7.7 其他銷售業務

8章 房地產開發特殊業務涉稅問題

8.1 合作建房業務

8.2 代建工程業務

8.3 視同銷售行為業務

8.4 售后回租業務

8.5 售后回購業務

8.6 轉讓舊房業務

8.7 轉讓在建工程業務

8.8 轉讓土地使用權業務

9章 自持物業業務涉稅問題

9.1 開發產品轉固定資產等業務

9.2 開發產品轉投資性房地產業務

9.3 配套設施使用業務

9.4 委托下屬公司出租房屋業務

10章 利潤分配及注銷清算業務涉稅問題

10.1 利潤分配業務

10.2 注銷清算業務

11章 薪金福利保險業務涉稅問題

11.1 工資薪金支出業務

11.2 福利費支出業務

11.3 各類社保支出業務

12章 各類計稅列支限額業務涉稅問題

12.1 職工教育經費支出業務

12.2 工會經費支出業務

12.3 黨團組織活動經費支出業務

12.4 業務招待費支出業務

12.5 廣告宣傳費支出業務

12.6 公益捐贈業務

12.7 銷售傭金支出業務

13章 固定資產租賃(經營性)業務涉稅問題

13.1 出租房屋業務

13.2 承租房屋支付租金業務

13.3 設備等各項資產租賃業務

13.4出租圍擋等廣告資源業務

14章 日常管理活動業務涉稅問題

14.1 管理費用與開發間接費用業務

14.2 統一著裝費支出業務

14.3 勞保支出業務

14.4 私車公用業務

14.5 支付員工通訊費業務

14.6 贈送外單位個人禮品費用支出業務

14.7 支付誤餐補貼業務

14.8 其他各項業務

15章 增值稅發票開具及抵扣等業務涉稅問題

15.1 委托稅務機關開具增值稅發票

15.2 小規模納稅人自開增值稅發票

15.3 發票開具中的各項相關業務

15.4 違反發票管理規定的相關處罰

案例目錄

1章 企業設立及投資(資產劃撥)業務涉稅問題

案例1-1企業開辦費的會計處理 

案例1-2企業開辦期間業務招待費及廣告和宣傳費的處理 

案例1-3新辦企業營業賬簿貼花的計算 

案例1-4企業接受現金投入資本的會計處理 

案例1-5注冊資本的印花稅計算 

案例1-6企業“實收資本”“資本公積”增加的印花稅計算 

案例1-7企業轉增資本的印花稅計算 

案例1-8企業以房屋投資的綜合涉稅處理 

案例1-9企業接受房屋(實物資產)投資的涉稅處理 

案例1-10企業接受土地使用權投資的涉稅處理 

案例1-11企業接受土地使用權投資的城鎮土地使用稅計算 

案例1-12企業接受房屋投資的房產稅、城鎮土地使用稅計算 

案例1-13企業接受房屋、土地使用權投資的契稅計算 

案例1-14企業接受房屋、土地使用權投資的印花稅計算 

案例1-15母子公司之間土地使用權劃撥的增值稅計算(1 

案例1-16母子公司之間土地使用權劃撥的增值稅計算(2 

案例1-17子公司承受土地的契稅計算 

案例1-18 100%控股母子公司之間劃撥土地不進行企業所得稅處理情形下的會計處理 

案例1-19100%直接控股母子公司之間劃撥土地的企業所得稅處理 

案例1-20母子公司之間劃撥土地的印花稅計算 

案例1-21母子公司之間劃撥土地的城鎮土地使用稅計算 

案例1-22母子公司之間劃撥房屋的房產稅、城鎮土地使用稅計算 

2章 借款業務涉稅問題

案例2-1企業向金融機構借款的印花稅計算 

案例2-2企業借款費用按性質不同的處理 

案例2-3企業借款費用的會計(企業所得稅)處理 

案例2-4金融機構開具利息增值稅發票的處理 

案例2-5企業向非金融機構借款支付利息的會計(企業所得稅)處理 

案例2-6企業向非金融機構借款利息增值稅發票的處理 

案例2-7企業向個人借款利息的會計(企業所得稅)處理 

案例2-8企業向個人借款支付利息扣繳增值稅的計算 

案例2-9企業向個人借款支付的利息扣繳個人所得稅的計算 

案例2-10企業投資者投資未到位而發生的利息支出的處理 

案例2-11企業關聯方利息支出的計算處理 

案例2-12企業之間無償使用資金的增值稅計算 

案例2-13企業自有資金借給其他企業取得利息收入的增值稅處理 

案例2-14企業利息收入的會計(企業所得稅)處理 

案例2-15土地增值稅清算時利息支出的扣除計算 

案例2-16土地增值稅清算時利息支出不能按轉讓項目分攤的扣除計算 

案例2-17企業既有金融機構借款又有其他借款,土地增值稅清算時開發費用的扣除計算 

3章 涉及土地使用權成本各項業務涉稅問題

案例3-1企業簽訂《國有土地使用權出讓合同》的印花稅計算 

案例3-2企業以出讓方式獲取國有土地使用權的契稅計算 

案例3-3企業以競價方式獲取國有土地使用權的契稅計算 

案例3-4企業獲取國有土地使用權且減免部分土地出讓金的契稅計算 

案例3-5企業以出讓方式取得土地使用權的城鎮土地使用稅計算 

案例3-6企業以出讓方式獲取土地使用權成本及各項稅費的會計處理 

案例3-7農用地轉為建設用地各種補償安置費用的處理 

案例3-8土地使用權轉讓合同印花稅的計算 

案例3-9企業以轉讓方式獲取國有土地使用權的契稅計算 

案例3-10企業以轉讓方式獲取國有土地使用權的城鎮土地使用稅計算 

案例3-11企業以轉讓方式獲取國有土地使用權支付的土地價款的進項稅額處理 

案例3-12企業以轉讓方式獲取土地使用權成本確定及各項稅費的會計(企業所得稅)處理

案例3-13企業以接受投資方式取得土地使用權的契稅計算 

案例3-14企業以接受投資方式獲取土地使用權的會計(企業所得稅)處理 

案例3-15企業以土地上的開發產品換取土地使用權的會計(企業所得稅)處理 

案例3-16企業以其他土地上的開發產品換取土地使用權的會計(企業所得稅)處理 

案例3-17企業購買在建工程簽訂合同的印花稅計算 

案例3-18企業購置在建工程的契稅計算 

案例3-19企業購置在建工程的進項稅額處理 

案例3-20企業購置在建工程的會計(企業所得稅)處理 

案例3-21企業獲得返還的土地出讓金的處理 

案例3-22企業因國家無償收回土地使用權而形成損失的會計處理 

案例3-23商品房開發期間的城鎮土地使用稅計算 

案例3-24企業一次性開發不同類型項目土地成本的分攤計算 

案例3-25企業分期開發土地成本的分攤計算 

案例3-26納稅人分批開發項目,土地增值稅扣除項目金額的確定 

案例3-27地下車庫(位)等建筑物土地成本的分攤(土地增值稅)計算 

案例3-28地下車庫(位)等建筑物土地成本的分攤(企業所得稅)計算 

4章 前期工程準備階段各項業務涉稅問題

案例4-1設計、勘察、測繪合同的印花稅計算 

案例4-2各項設計、測繪等費用的增值稅處理 

案例4-3各項設計、測繪等費用的會計處理 

案例4-4企業支付境外機構設計費的扣繳增值稅計算 

案例4-5企業支付境外機構設計費的扣繳企業所得稅計算 

案例4-6企業支付境外機構設計費由境內企業承擔稅費的涉稅處理 

案例4-7專家(自然人)勞務費的增值稅及附加計算 

案例4-8專家(自然人)勞務費的個人所得稅計算 

案例49企業支付專家(自然人)勞務費的會計處理 

案例4-10企業支付各類咨詢費的進項稅額計算 

案例4-11企業支付各類咨詢費的會計處理 

案例4-12企業組織項目咨詢會議發生費用的增值稅進項稅額計算 

案例4-13企業支付咨詢會議發生費用的會計處理 

案例4-14企業外出考察費用增值稅進項稅額的計算 

案例4-15企業外出考察費用的會計處理 

案例4-16企業項目可行性研究未通過,相關費用的會計處理 

案例4-17企業為未來項目研究咨詢發生費用的會計處理 

案例4-18“三通一平”工程合同的印花稅計算 

案例4-19“三通一平”工程支出增值稅進項稅額的計算 

案例4-20“三通一平”工程支出的會計處理 

案例4-21企業支付施工前各項手續費的會計處理 

案例4-22企業支付各項行政性收費和政府基金的會計處理 

案例4-23企業未上交的報批報建、物業完善費用的會計處理 

案例4-24項目一次性開發的前期工程費用按占地面積法分攤的計算 

案例4-25項目分期開發的前期工程費用按占地面積法分攤的計算 

案例4-26項目一次性開發的前期工程費用按建筑面積法分攤的計算 

案例4-27項目分期開發的前期工程費用按建筑面積法分攤的計算 

案例4-28前期工程費用按直接成本法分攤的計算 

案例4-29前期工程費用按預算造價法分攤的計算 

5章 項目施工成本費用支出業務涉稅問題

案例5-1各項建筑安裝工程業務合同的印花稅計算 

案例5-2建筑安裝工程業務增值稅進項稅額的處理 

案例5-3建筑安裝工程支出的會計(企業所得稅)處理 

案例5-4取得建筑服務與材料、設備增值稅專用發票進項稅額的處理 

案例5-5企業取得建筑服務與材料、設備增值稅專用發票進項稅額的處理 

案例5-6與開發項目(收入)有直接關聯的成本支出的處理 

案例5-7與開發項目(收入)無直接關聯的成本支出的處理 

案例5-8與項目密不可分的紅線外支出的處理 

案例5-9與經營業務相關的判決作為入賬依據的處理 

案例5-10與經營業務不相關的判決作為入賬依據的處理 

案例5-11企業自建用房土地成本的處理 

案例5-12出包工程未取得全額發票的預提處理 

案例5-13企業甲供材費用進項稅額的處理 

案例5-14基礎設施建設工程施工合同的印花稅計算 

案例5-15基礎設施工程業務增值稅進項稅額的處理 

案例5-16基礎設施工程支出的會計處理 

案例5-17公共配套設施工程施工合同的印花稅計算 

案例5-18公共配套設施工程業務增值稅進項稅額的處理 

案例5-19公共配套設施工程支出的會計處理 

案例5-20公共配套設施尚未建造或尚未完工的預提處理 

案例5-21公共配套設施獲得政府補償的處理 

案例5-22利用地下基礎設施形成的停車場所的企業所得稅處理 

案例5-23取得自來水公司與供電局開具的增值稅專用發票的處理 

6章 項目成本費用分攤業務涉稅問題

案例6-1開發項目按可否銷售原則確定成本的計算 

案例6-2開發項目按分類歸集原則確定成本的處理 

案例6-3開發項目按功能區分原則確定成本的處理 

案例6-4企業單獨建造的停車場所成本對象的確定 

案例6-5開發項目按定價差異原則確定成本的處理 

案例6-6開發項目按成本差異原則確定成本的處理 

案例6-7應計入成本對象的成本和應在當期稅前扣除的期間費用的確認 

案例6-8企業各項實際支出、預提費用、待攤費用的劃分歸集 

案例6-9期前已完工成本對象應負擔成本費用的分配 

案例6-10本期已完工成本對象的成本分配 

案例6-11項目一次性開發應用占地面積法分配的計算 

案例6-12項目分期開發應用占地面積法分配的計算 

案例6-13項目一次性開發應用建筑面積法分配的計算 

案例6-14項目分期開發應用建筑面積法分配的計算 

案例6-15開發產品成本應用直接成本法分配的計算 

案例6-16開發產品成本應用預算造價法分配的計算 

案例6-17單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本的分配 

案例6-18借款費用應用直接成本法分配的計算 

7章 銷售業務涉稅問題

案例7-1一般納稅人銷售自行開發的房地產項目增值稅銷售額的計算 

案例7-2企業扣除的土地價款不得超過實際支付價款的計算 

案例7-3一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目增值稅銷售額的計算 

案例7-4適用一般計稅方法的一般納稅人預繳增值稅及繳納增值稅的計算 

案例7-5適用簡易計稅方法的一般納稅人預繳增值稅的計算 

案例7-6企業預繳土地增值稅的計算 

案例7-7企業預繳土地增值稅的會計處理 

案例7-8適用一般計稅方法的納稅人在納稅義務發生時的處理 

案例7-9適用簡易計稅方法的納稅人在納稅義務發生時的處理 

案例7-10企業有多個項目預售的(合并扣減)稅款計算 

案例7-11企業有多個項目預售的(分項扣減)稅款計算 

案例7-12兼有兩種計稅方法及免征項目的不得抵扣進項稅額的確定 

案例7-13小規模納稅人申報稅款的計算 

案例7-14企業采取銀行按揭方式銷售開發產品確認收入的時間 

案例7-15企業采取支付手續費方式委托銷售開發產品確認收入的時間 

案例7-16企業采取視同買斷方式委托銷售開發產品確認收入的時間 

案例7-17企業采取基價(保底價)并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發產品確認收入的時間 

案例7-18企業采取包銷方式委托銷售開發產品確認收入的時間 

案例7-19預計毛利額的計算 

案例7-20企業隨銷售房屋贈送物品的增值稅計算 

案例7-21企業項目營銷贈送禮品的增值稅、企業所得稅處理 

案例7-22企業項目營銷贈送禮品的個人所得稅處理 

案例7-23企業收到客戶(業主)違約金的增值稅、企業所得稅處理 

案例7-24企業支付個人違約賠償金的處理 

案例7-25企業銷售商品房發生合同終止并退款的增值稅處理 

案例7-26企業支付境外機構銷售費用的增值稅計算 

案例7-27企業支付境外機構銷售開發產品費用的處理 

案例7-28企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的處理 

案例7-29企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的房產稅計算 

8章 房地產開發特殊業務涉稅問題

案例8-1土地使用權和房屋所有權相互交換的增值稅計算 

案例8-2企業以出租土地使用權為代價換取房屋所有權的會計及涉稅處理 

案例8-3企業以土地使用權出資的增值稅計算 

案例8-4企業采取以土地使用權出資提取固定利潤方式合作建房的增值稅計算 

案例8-5成立合營企業采取雙方按一定比例分配房屋方式合作建房的增值稅計算 

案例8-6企業辦理立項后又接受他人投資的項目開發的增值稅計算 

案例8-7企業以集資建房名義銷售不動產的增值稅計算 

案例8-8以本企業為主體聯合開發按約定分配開發產品的企業所得稅處理 

案例8-9企業采取約定分配項目利潤形式合作建房的企業所得稅處理 

案例8-10企業以換取開發產品為目的以土地使用權投資的企業所得稅計算 

案例8-11企業換取的開發產品為該項土地開發、建造的企業所得稅處理 

案例8-12企業換取的開發產品為其他土地開發、建造的企業所得稅處理 

案例8-13合作建房中的房產稅計算 

案例8-14企業代建行為的增值稅計算 

案例8-15企業取得土地使用權并辦理施工手續后根據其他單位(委托方)要求進行施工的增值稅計算 

案例8-16企業(受托方)以自己名義辦理工程項目立項的受托代建工程的增值稅處理 

案例8-17企業承辦國家機關、企事業單位統建房的增值稅計算 

案例8-18企業代建工程確認收入的企業所得稅計算 

案例8-19企業代建工程節省的材料、下腳料的企業所得稅處理 

案例8-20視同銷售開發產品行為的增值稅銷售額的確定 

案例8-21企業發生視同銷售開發產品的收入確認 

案例8-22企業無償贈送商品房的綜合稅務處理 

案例8-23企業售后回租業務的處理 

案例8-24企業售后回租,承租方的企業所得稅及增值稅處理 

案例8-25企業售后回租涉及的融資利息的企業所得稅處理 

案例8-26企業售后回租的增值稅、個人所得稅計算 

案例8-27企業售后回購的增值稅計算 

案例8-28企業售后回購的會計核算及稅款計算 

案例8-29企業銷售2016430日前自建房屋的增值稅計算 

案例8-30企業銷售非自行開發的2016430日前取得房屋的增值稅計算 

案例8-31企業銷售201651日以后自建房屋的增值稅計算 

案例8-32企業銷售非自行開發的201651日后取得房屋的增值稅計算 

案例8-33企業轉讓舊房合同的印花稅計算 

案例8-34企業按評估價轉讓舊房的土地增值稅計算 

案例8-35企業轉讓舊房只能提供發票的土地增值稅計算 

案例8-36企業轉讓舊房的土地增值稅核定征收 

案例8-37企業轉讓舊房的會計(企業所得稅)處理 

案例8-38企業轉讓在建工程的增值稅計算 

案例8-39企業轉讓在建工程合同的印花稅計算 

案例8-40企業轉讓在建工程的土地增值稅計算 

案例8-41企業轉讓在建工程的會計(企業所得稅)處理 

案例8-42企業轉讓2016430日前取得的土地使用權的增值稅計算 

案例8-43企業轉讓2016430日后取得的土地使用權的增值稅計算 

案例8-44企業轉讓土地使用權合同的印花稅計算 

案例8-45企業轉讓未開發土地的使用權的土地增值稅計算 

案例8-46企業轉讓已開發土地的使用權的土地增值稅計算 

案例8-47企業轉讓土地使用權的會計處理 

9章 自持物業業務涉稅問題

案例9-1企業開發產品轉固定資產的會計處理 

案例9-2企業開發產品轉固定資產的房產稅計算 

案例9-3企業自用固定資產房屋的城鎮土地使用稅計算及會計處理 

案例9-4企業自有毛坯房屋初次裝修費用的處理 

案例9-5企業自有房屋后續大修、裝修費用的處理 

案例9-6企業自有房屋后續大修更換設備的房產稅計算 

案例9-7企業按成本計量的投資性房地產結轉及房產稅的處理 

案例9-8企業按公允價值模式計量的投資性房地產折舊的會計與稅收處理 

案例9-9企業按公允價值模式計量的投資性房地產的房產稅計算 

案例9-10停車場收取的停車費的增值稅計算 

案例9-11企業擁有產權或使用的地下建筑的房產稅計算 

案例9-12企業擁有產權或使用的與地上房屋相連的地下建筑的房產稅計算 

案例9-13企業擁有產權或使用權的地下建筑出租的房產稅計算 

案例9-14地下建筑的城鎮土地使用稅計算 

案例9-15企業委托下屬子公司出租自建房產的增值稅處理 

案例9-16企業委托下屬子公司出租自建房產的稅前扣除服務費計算 

案例9-17企業委托下屬子公司出租自建房產收取租金的增值稅處理 

案例9-18企業委托下屬子公司出租自建房產合同的印花稅計算 

案例9-19企業委托下屬子公司出租自建房產的房產稅、城鎮土地使用稅計算 

案例9-20企業委托中介機構出租房產的綜合涉稅處理 

10章 利潤分配及注銷清算業務涉稅問題

案例10-1企業分配利潤時的會計處理 

案例10-2企業向個人投資者分配利潤的扣繳個人所得稅處理 

案例10-3企業向投資者分配開發產品的增值稅計算 

案例10-4企業向投資者分配開發產品的會計處理 

案例10-5企業向個人投資者分配開發產品的涉稅處理 

案例10-6企業清算中處置設備的增值稅計算 

案例10-7企業所得稅清算所得彌補以前年度虧損 

案例10-8企業所得稅清算所得的計算 

案例10-9被清算企業的股東從被清算企業分得資產的會計處理 

案例10-10土地增值稅清算后企業所得稅應退稅款的計算 

11章 薪金福利保險業務涉稅問題

案例11-1企業支付員工工資薪金的個人所得稅計算 

案例11-2全年一次性獎金的個人所得稅計算(1 

案例11-3全年一次性獎金的個人所得稅計算(2 

案例11-4在兩處取得工資薪金的個人所得稅計算 

案例11-5企業支付勞務用工費用適用一般計稅方法的增值稅進項稅額處理 

案例11-6企業支付勞務用工費用選擇差額納稅的進項稅額處理 

案例11-7企業支付臨時勞務用工費用的增值稅進項稅額處理 

案例11-8企業將勞務用工費用按約定直接支付給勞務派遣公司的會計(涉稅)處理 

案例11-9企業支付勞務用工費用選擇差額納稅的會計(涉稅)處理 

案例11-10企業職工福利費支出稅前列支的計算 

案例11-11企業內部食堂費用的會計處理 

案例11-12企業在中秋節發放月餅的個人所得稅處理 

案例11-13企業發放福利性補貼的企業所得稅、個人所得稅處理 

案例11-14企業防暑降溫費支出的會計(涉稅)處理 

案例11-15企業組織員工及外單位人員旅游發生費用的涉稅處理 

案例11-16企業勞保用品支出的會計(涉稅)處理 

案例11-17商業健康保險費、補充養老保險費、補充醫療保險費支出的個人所得稅計算 

案例11-18補充養老保險退保后的個人所得稅及企業所得稅處理 

案例11-19企業年金和職業年金繳費的個人所得稅處理 

12章 各類計稅列支限額業務涉稅問題

案例12-1職工教育經費的計算與會計(涉稅)處理 

案例12-2企業工會經費支出的處理 

案例12-3企業黨組織活動經費列支的處理 

案例12-4非公有制企業黨團組織活動經費的計算 

案例12-5企業業務招待費支出標準的計算 

案例12-6業務招待費中禮品支出的增值稅、企業所得稅處理 

案例12-7企業業務招待費中禮品支出的個人所得稅計算 

案例12-8企業業務招待費的會計核算 

案例12-9企業購買禮品卡支出的增值稅及會計(企業所得稅)處理 

案例12-10企業用購物卡購物的處理 

案例12-11企業廣告合同的貼花計算 

案例12-12廣告宣傳物品(禮品)支出的增值稅、企業所得稅處理 

案例12-13廣告宣傳物品(禮品)支出的個人所得稅計算 

案例12-14公益性捐贈支出的稅前扣除計算(1 

案例12-15公益性捐贈支出的稅前扣除計算(2 

案例12-16企業委托中介機構代銷開發項目支付手續費及傭金的稅前扣除限額計算 

案例12-17企業支付中介機構手續費及傭金的進項稅額處理 

案例12-18企業支付個人中介手續費及傭金的處理 

13章 固定資產租賃(經營性)業務涉稅問題

案例13-1房屋租賃合同的印花稅計算 

案例13-2企業收取房租的增值稅及附加計算 

案例13-3企業出租2016430日前取得房屋的增值稅計算 

案例13-4企業出租房屋的房產稅計算 

案例13-5企業出租房屋的城鎮土地使用稅計算及會計處理 

案例13-6企業出租房屋收取租金的當年收入確認計算 

案例13-7租賃業務稅收成本配比的確認計算 

案例13-8企業收取房屋租金的綜合會計處理 

案例13-9企業出租房屋提取折舊的處理 

案例13-10企業尚未完工或辦理房地產初始登記出租房屋的收入確認 

案例13-11租賃合同的印花稅計算 

案例13-12租賃費的增值稅進項稅額處理 

案例13-13企業支付房屋租金的會計(涉稅)處理 

案例13-14房屋裝修費合同的印花稅計算 

案例13-15承租房屋裝修費的增值稅進項稅額處理 

案例13-16裝修改變房屋結構的費用攤銷處理 

案例13-17裝修不改變房屋結構的費用攤銷處理 

案例13-18企業支付個人房屋租金的處理(1 

案例13-19企業支付個人房屋租金的處理(2 

案例13-20企業向個人(自然人)租用居住用房的處理 

案例13-21企業轉租房屋繳納稅款的計算 

案例13-22汽車租賃合同的印花稅計算 

案例13-23企業支付汽車租賃費的增值稅進項稅額處理 

案例13-24企業支付汽車租賃費的會計(企業所得稅)處理 

案例13-25企業出租項目圍擋等廣告資源收取租金的增值稅等的計算 

案例13-26企業出租圍擋等廣告資源收取租金的收入確認計算 

14章 日常管理活動業務涉稅問題

案例14-1開發間接費誤記入“管理費用”科目的處理 

案例14-2企業統一著裝費支出的增值稅進項稅額處理 

案例14-3企業統一著裝費用的會計(涉稅)處理 

案例14-4企業發放服裝補貼的處理 

案例14-5企業勞保用品支出的會計(涉稅)處理 

案例14-6企業私車公用合同的印花稅計算 

案例14-7企業私車公用業務的增值稅計算 

案例14-8私車公用,員工收取租賃費的個人所得稅計算 

案例14-9企業私車公用費用的涉稅處理 

案例14-10企業支付員工通訊費的涉稅處理 

案例14-11企業購買禮品支出的增值稅進項稅額處理     

案例14-12企業在慶祝活動中贈送外單位個人禮品的個人應稅所得確定 

案例14-13企業在日常工作中支付外單位人員禮品費用的會計(涉稅)處理 

案例14-14企業誤餐支出的會計(涉稅)處理 

案例14-15企業誤餐補貼支出的會計(涉稅)處理 

案例14-16納稅人支付的道路、橋、閘通行費的增值稅進項稅額計算

問題目錄

1章 企業設立及投資(資產劃撥)業務涉稅問題

問題111企業開辦費如何進行會計處理?

問題112企業開辦費如何進行稅務處理?

問題113企業開辦期間的業務招待費及廣告和宣傳費如何處理?

問題114企業繳納的印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅在什么科目核算?

問題115企業的營業賬簿如何貼花?

問題116企業權利、許可證照如何貼花?

問題121企業接受現金投入的資本如何進行會計處理?

問題122企業注冊資本的印花稅如何計算?

問題123企業“實收資本”“資本公積”增加的印花稅如何計算?

問題124企業以未分配利潤等轉增資本如何計算印花稅?

問題125企業新吸收投資者增加的“實收資本”“資本公積”如何計算印花稅?

問題131企業以房屋、土地使用權投資的印花稅如何計算?

問題132企業以房屋、土地使用權投資的增值稅如何處理?

問題133企業以房屋投資的土地增值稅如何處理?

問題134企業以房屋、土地使用權投資的如何進行企業所得稅處理?

問題135企業接受房屋、土地使用權投資,如何進行增值稅處理?

問題136企業接受土地使用權投資的城鎮土地使用稅如何計算?

問題137企業接受房屋投資,房產稅、城鎮土地使用稅如何計算?

問題138企業接受房屋、土地使用權投資,契稅如何計算?

問題139企業接受房屋、土地使用權投資,印花稅如何計算?

問題141母公司將土地使用權劃撥(轉移)到子公司(房地產開發企業),是否繳納土地增值稅?

問題142母公司將競拍取得的土地使用權劃撥到子公司,是否繳納增值稅?

問題143由母公司競拍后劃撥的土地使用權,土地款如何扣除?

問題144母公司將二級市場購買的土地使用權劃撥(轉移)到子公司(房地產開發企業),是否繳納增值稅?

問題145母子公司之間劃撥土地是否繳納契稅?

問題146 100%直接控制的母子公司之間劃撥土地,是否需要進行企業所得稅處理?

問題147100%控股母子公司之間劃撥土地,何種情形下需要進行企業所得稅處理?

問題148母子公司之間劃撥土地時,印花稅如何計算?

問題149母子公司之間劃撥土地時,城鎮土地使用稅如何計算?

問題1410母子公司之間劃撥房產如何進行涉稅處理?

2章 借款業務涉稅問題

問題211企業與金融機構簽訂的合同如何計算繳納印花稅?

問題212企業的借款費用包括哪些內容?

問題213哪些類型的企業借款費用可以計入當期損益?

問題214房地產項目借款費用如何進行資本化處理?

問題215企業取得金融機構開具的增值稅專用發票,其進項稅額是否可以抵扣?

問題216融資成本可否抵扣進項稅額?

問題217企業集團或其成員企業統一向金融機構借款,其利息如何處理?

問題218企業借款費用如何分配?

問題221企業向非金融機構借款是否需要計算繳納印花稅?

問題222企業向非金融機構借款的利息如何進行企業所得稅處理?

問題223企業向非金融機構借款支付的利息能否取得增值稅專用發票?

問題231企業向個人借款是否需要計算繳納印花稅?

問題232企業向個人借款的利息如何進行會計(企業所得稅)處理?

問題233企業向個人借款支付利息扣繳增值稅如何處理?

問題234企業向個人借款支付的利息如何進行個人所得稅處理?

問題241企業投資者投資未到位而發生的利息支出如何進行企業所得稅處理?

問題242企業關聯方利息支出如何進行稅前扣除?

問題243企業向關聯自然人借款的利息支出如何進行稅前扣除?

問題244企業之間無償使用資金如何進行增值稅處理?

問題251企業自有資金借給其他企業收取的利息如何進行增值稅處理?

問題252企業自有資金借給其他企業收取的利息如何進行企業所得稅處理?

問題253企業存款利息的增值稅、企業所得稅如何處理?

問題254企業利用閑置專項借款對外投資取得收益,土地增值稅清算時如何處理?

問題261土地增值稅清算時利息扣除的方式是什么?

問題262土地增值稅清算時利息支出能按轉讓項目分攤的如何扣除?

問題263土地增值稅清算時利息支出不能按轉讓項目分攤的如何扣除?

問題264企業既有金融機構借款又有其他借款,土地增值稅清算時開發費用如何扣除?

3章 涉及土地使用權成本各項業務涉稅問題

問題311企業在土地獲取環節會產生哪些重要涉稅資料?

問題312簽訂《國有土地使用權出讓合同》如何計算印花稅?

問題313企業以出讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅?

問題314企業以協議方式、競價方式(出讓)獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅?

問題315企業繳納的城市基礎設施配套費是否應作為契稅的計稅基礎?

問題316當地政府減免的土地出讓金是否計算繳納契稅?

問題317企業以出讓方式取得土地使用權后從何時開始繳納城鎮土地使用稅?

問題318企業以出讓方式獲取土地使用權后繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅和城鎮土地使用稅通過什么科目核算?

問題319企業以出讓方式獲取的土地使用權如何進行會計(企業所得稅)處理?

問題3110企業支付的土地價款應取得什么樣的票據?

問題3111農用地轉為建設用地涉及的各項費用該如何處理?

問題321企業以轉讓方式獲取土地有哪些重要涉稅資料?

問題322企業簽訂的國有土地使用權轉讓合同如何貼花?

問題323企業以轉讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅?

問題324企業以轉讓方式獲取國有土地使用權從何時開始繳納城鎮土地使用稅?

問題325企業以轉讓方式獲取國有土地使用權支付的土地價款應取得什么樣的票據(進項稅額處理)?

問題326企業以轉讓方式獲取國有土地使用權繳納的契稅、印花稅和城鎮土地使用稅通過什么科目核算?

問題327企業以轉讓方式獲取的土地使用權的成本如何確定?繳納的各項稅費如何處理?

問題331企業以接受投資方式取得土地有哪些重要涉稅資料?

問題332企業簽訂的投資協議是否需要貼花?

問題333企業以接受投資方式取得的土地使用權是否需要繳納契稅?

問題334企業接受投資獲取的土地使用權如何進行企業所得稅處理?

問題335企業以土地上的開發產品換取的土地使用權如何進行會計(企業所得稅)處理?

問題336企業以其他土地上的開發產品換取的土地使用權如何進行企業所得稅處理?

問題337企業以換取開發產品為目的,將土地使用權投資其他企業房地產開發項目的應如何處理?

問題341企業簽訂購置在建工程合同如何貼花?

問題342企業受讓在建工程如何計算繳納契稅?

問題343企業購置在建工程應取得什么樣的票據?

問題344企業購置在建工程如何進行企業所得稅處理?

問題351企業開發經濟適用住房有哪些稅收優惠?

問題352企業開發公共租賃住房有哪些稅收優惠?

問題353企業開發城市和國有工礦棚戶區改造安置住房有哪些稅收優惠?

問題354企業開發經濟適用住房等各類具有公益性質的項目如何繳納契稅?

問題361企業土地補償安置費(房屋)支出如何進行企業所得稅(會計)處理?

問題362安置協議書在涉稅處理中能否作為入賬憑證?

問題363企業拆遷補償支出沒有取得發票,可否在企業所得稅稅前扣除?

問題364企業土地被政府征用,政府給予的補償如何進行涉稅處理?

問題365政府收回土地使用權支付納稅人代墊拆遷補償費如何進行涉稅處理?

問題366企業獲得返還的土地出讓金應如何處理?

問題367什么是土地閑置費?

問題368企業交納的土地閑置費是否可以在企業所得稅稅前扣除?

問題369企業交納的土地閑置費在土地增值稅清算中是否可以扣除?

問題3610企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失如何處理?

問題3611企業開發的商品房是否需要繳納土地使用稅?

問題371企業一次性開發不同類型項目涉及企業所得稅,土地成本如何分攤?

問題372企業一次性開發不同類型項目涉及土地增值稅,土地成本如何分攤?

問題373土地開發同時連結房地產開發涉及企業所得稅,土地成本如何分攤?

問題374納稅人成片受讓土地使用權后分期分批開發的,土地增值稅扣除項目的金額如何分攤?

問題375在土地增值稅處理中地下車庫(位)等建筑物是否分攤土地成本?

問題376在企業所得稅處理中地下車庫(位)等建筑物是否分攤土地成本?

4章 前期工程準備階段各項業務涉稅問題

問題411各項設計、勘察、測繪業務合同如何計算印花稅?

問題412各項設計、報批等費用的增值稅進項稅額如何處理?

問題413各項設計、測繪等費用如何進行企業所得稅處理?

問題414企業委托境外機構進行設計等業務如何進行增值稅處理?

問題415企業委托境外機構進行設計等業務如何進行企業所得稅處理?

問題416企業委托境外機構設計建筑物圖紙等由境內企業承擔稅費如何進行處理?

問題421企業支付專家(自然人)勞務費如何開具發票?

問題422企業支付專家(自然人)勞務費如何取得發票及增值稅進項稅額如何處理?

問題423企業支付專家(自然人)勞務費的個人所得稅如何計算?

問題424企業支付專家(自然人)勞務費如何進行企業所得稅處理?

問題425企業支付各類咨詢費的進項稅額如何處理?

問題426企業支付各類咨詢費如何進行企業所得稅處理?

問題427企業組織項目咨詢活動如何進行企業所得稅處理?

問題428企業組織項目咨詢會議發生費用的增值稅進項稅額如何處理?

問題429企業組織項目咨詢會議發生費用如何進行企業所得稅處理?

問題4210企業外出考察費用的增值稅進項稅額如何處理?

問題4211企業外出考察費用如何進行企業所得稅處理?

問題4212企業項目可行性研究未通過的,相關費用如何進行企業所得稅處理?

問題4213企業為未來項目研究咨詢發生的費用如何進行企業所得稅處理?

問題431“三通一平”工程合同的印花稅如何計算?

問題432“三通一平”工程的增值稅進項稅額如何處理?

問題433“三通一平”工程支出如何進行企業所得稅處理?

問題434企業支付施工前各項手續費如何進行企業所得稅處理?

問題435企業支付各項行政性收費和政府基金如何進行企業所得稅處理?

問題436企業報批報建、物業完善費用如何進行預提處理?

問題441項目一次性開發的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤?

問題442項目分期開發的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤?

問題443項目一次性開發的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤?

問題444項目分期開發的前期工程費用如何按建筑面積法進行分攤?

問題445前期工程費用如何按直接成本法進行分攤?

問題446前期工程費用如何按預算造價法進行分攤?

5章 項目施工成本費用支出業務涉稅問題

問題511各項建筑安裝工程業務合同如何計算印花稅?

問題512建筑安裝工程業務的增值稅進項稅額如何處理?

問題513建筑安裝工程支出如何進行企業所得稅處理?

問題514發包方以清包工方式發包的項目能取得什么樣的增值稅發票?

問題515以清包工方式發包項目,建筑公司選擇適用簡易計稅方法計稅能取得什么樣的增值稅發票?

問題516開發項目基建工地的臨時性房屋是否應繳納房產稅?

問題517項目現場建設的臨時售樓部是否應繳納房產稅?

問題518企業在結算計稅成本時未取得合法憑據的如何處理?

問題519企業發生的紅線外建造成本,如何進行企業所得稅處理?

問題5110企業發生的紅線外建造成本,土地增值稅清算時能否在稅前扣除?

問題5111開發項目中綠化和公共道路的占地面積是否需要繳納城鎮土地使用稅?

問題5112法院判決書能否作為成本費用入賬依據?

問題5113企業用于自建用房等地上建筑物時土地成本如何處理?

問題5114出包工程未取得全額發票的如何進行預提處理?

問題5115企業甲供材的費用如何進行增值稅處理?

問題521基礎設施建設涉及的工程施工合同如何計算印花稅?

問題522基礎設施工程業務的增值稅進項稅額如何處理?

問題523基礎設施工程支出如何進行企業所得稅處理?

問題524砂石水泥采購費用如何抵扣進項稅額?

問題525零星工程(小規模納稅人)的進項稅額是否可以抵扣?

問題531公共配套設施費涉及的工程施工合同如何計算印花稅?

問題532公共配套設施工程業務的增值稅進項稅額如何處理?

問題533公共配套設施工程支出如何進行企業所得稅處理?

問題534公共配套設施尚未建造或尚未完工的如何預提費用?

問題535視為公共配套設施的建筑物如何處理?

問題536屬于營利性或其他性質的公共配套設施如何處理?

問題537公共配套設施獲得政府補償等情形如何處理?

問題538利用地下基礎設施形成的停車場所如何進行企業所得稅處理?

問題539利用地下人防設施作為車庫(位)如何進行土地增值稅處理?

問題5310作為公共配套設施使用的地下車庫(位)如何進行土地增值稅處理?

問題5311兩證齊全、可有償轉讓的地下車庫(位)如何進行土地增值稅處理?

問題5312超范圍建設地下人防設施成本,土地增值稅如何扣除?

問題541項目施工現場水電費支出如何處理?

問題542企業周轉房成本如何攤銷?

問題543企業營銷設施的成本費用支出如何進行企業所得稅處理?

問題544企業臨時營銷設施是否需繳房產稅?

問題545營銷設施的建造費是否可在土地增值稅清算時稅前扣除?

6章 項目成本費用分攤業務涉稅問題

問題611企業開發項目成本對象確定原則、依據等資料如何報送稅務機關?

問題612開發項目確定成本對象的可否銷售原則如何應用?

問題613開發項目確定成本對象的分類歸集原則如何應用?

問題614開發項目確定成本對象的功能區分原則如何應用?

問題615企業單獨建造的停車場所如何確定成本對象?

問題616開發項目確定成本對象的定價差異原則如何應用?

問題617開發項目確定成本對象的成本差異原則如何應用?

問題618開發項目確定成本對象的權益區分原則如何應用?

問題621應計入成本對象的成本和應在當期稅前扣除的期間費用如何處理?

問題622企業各項實際支出、預提費用、待攤費用如何劃分歸集?

問題623期前已完工成本對象應負擔的成本費用如何分配?

問題624本期已完工成本對象的成本如何分配?

問題625本期未完工和尚未建造的成本對象應如何處理?

問題631項目一次性開發的如何應用占地面積法進行分配?

問題632項目分期開發的如何應用占地面積法進行分配?

問題633項目一次性開發的如何應用建筑面積法進行分配?

問題634項目分期開發的如何應用建筑面積法進行分配?

問題635開發產品成本如何應用直接成本法進行分配?

問題636開發產品成本如何應用預算造價法進行分配?

問題641單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本如何分配?

問題642借款費用如何分配?

問題643企業預售(銷售)商品房成本結轉的時點如何確定?

問題644開發產品成本結轉如何進行會計處理?

問題645開發產品完工以后計稅成本核算的終止日如何確定?

問題646企業開發產品整體報廢或毀損如何處理?

7章 銷售業務涉稅問題

問題711一般納稅人銷售自行開發的房地產項目如何計算增值稅銷售額?

問題712企業向政府部門支付的土地價款包括哪些內容?

問題713房地產開發企業設立項目公司,如何扣除土地價款?

問題714企業收取的訂金、意向金、誠意金等性質的款項是否預繳增值稅?

問題715計算增值稅時扣除的土地價款應當取得什么樣的票據?

問題716企業計算增值稅時扣除的土地價款最高限額是多少?

問題717企業計算增值稅時扣除的其他土地價款應當取得什么樣的票據?

問題718一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產老項目如何計算增值稅銷售額?

問題719一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產老項目是否可以扣除土地價款?

問題7110企業以子公司名義開發的總公司土地是否可以從銷售額中扣除土地價款?

問題7111適用一般計稅方法的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目如何計算預繳增值稅?

問題7112適用簡易計稅方法的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目如何預繳增值稅?

問題7113一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目如何預繳土地增值稅?

問題7114企業預繳土地增值稅業務如何進行會計處理?

問題7115適用一般計稅方法的一般納稅人在納稅義務發生時如何處理?

問題7116適用簡易計稅方法的一般納稅人在納稅義務發生時如何處理?

問題7117企業銷售自行開發的房地產項目如何開具增值稅發票?

問題7118企業有多個項目預售的,預繳稅款是否可以互相抵減?

問題7119企業預售開發項目的印花稅如何計算?

問題721一般納稅人兼有兩種計稅方法及免征項目的如何確定不得抵扣的進項稅額?

問題722企業取得不動產在建工程的進項稅額如何抵扣?

問題723企業有哪些進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?

問題724企業不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額如何計算?

問題725土地增值稅清算時增值稅進項稅額是否可以抵扣?

問題726一般納稅人銷售自行開發的房地產項目如何開具增值稅發票?

問題731小規模納稅人如何預繳稅款?

問題732小規模納稅人如何計算申報稅款?

問題733小規模納稅人如何開具發票?

問題741開發項目視為完工的條件是什么?

問題742房地產開發企業能否實行企業所得稅按核定征收方式征收?

問題743開發產品銷售收入的范圍是什么?

問題744企業采取一次性全額收款方式銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題745企業采取分期收款方式銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題746企業采取銀行按揭方式銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題747企業采取支付手續費方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題748企業采取視同買斷方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題749企業采取基價(保底價)并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題7410企業采取包銷方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間?

問題7411企業銷售未完工開發產品取得的收入如何確定計稅毛利率?

問題7412企業銷售未完工開發產品取得的收入如何計算當期應納稅所得額?

問題7413企業銷售經濟適用房等的計稅毛利率如何確定?

問題751企業隨銷售房屋贈送物品如何計算增值稅、企業所得稅?

問題752企業隨銷售房屋贈送物品如何計算個人所得稅?

問題753企業項目營銷贈送禮品如何計算增值稅、企業所得稅?

問題754企業項目營銷贈送禮品如何進行個人所得稅處理?

問題761企業收到客戶(業主)違約金是否繳納增值稅?

問題762企業收到客戶(業主)違約金是否屬于企業所得稅收入?

問題763個人在購房時從房地產開發企業取得的違約金或賠償金如何處理?

問題764企業支付違約金如何進行企業所得稅處理?

問題765企業銷售商品房發生退款的如何進行增值稅處理?

問題766企業銷售商品房發生退款的如何開具增值稅專用發票?

問題767企業銷售商品房發生退款的如何進行企業所得稅處理?

問題771企業按揭貸款保證金(擔保金)如何處理?

問題772企業支付境外機構銷售開發產品的費用(含傭金或手續費)如何計算增值稅?

問題773企業支付境外機構銷售開發產品費用如何進行會計(企業所得稅)處理?

問題774企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的如何處理?

問題775企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的如何繳納房產稅?

8章 房地產開發特殊業務涉稅問題

問題811土地和房屋所有權相互交換不成立合營企業建房如何進行增值稅處理?

問題812企業以出租土地使用權為代價換取房屋所有權不成立合營企業合作建房如何進行增值稅處理?

問題813成立合營企業以風險共擔、利潤共享的分配方式合作建房如何進行增值稅處理?

問題814成立合營企業采取固定比例提成或提取固定利潤方式合作建房如何進行增值稅處理?

問題815一方出土地成立合營企業采取雙方按一定比例分配房屋方式合作建房如何進行增值稅處理?

問題816企業辦理立項后又接受他人投資的項目開發如何計算增值稅?

問題817企業以集資建房名義銷售不動產如何計算增值稅?

問題818以本企業為主體聯合開發按約定分配開發產品的如何進行企業所得稅處理?

問題819企業采取約定分配項目利潤形式合作建房的如何進行企業所得稅處理?

問題8110企業以換取開發產品為目的以土地使用權投資如何進行企業所得稅處理?

問題8111企業以換取開發產品為目的將土地使用權投資其他企業,換取的開發產品如為該項土地開發、建造的,接受投資的企業如何進行企業所得稅處理?

問題8112企業以換取開發產品為目的將土地使用權投資其他企業,換取的開發產品如為其他土地開發、建造的,接受投資的企業如何進行企業所得稅處理?

問題8113企業以股權的形式將土地使用權投資其他企業的成本如何進行企業所得稅處理?

問題8114合作建房中一方出地一方出資的如何進行土地增值稅處理?

問題8115一方出土地另一方出資金合作建房,房屋建成后先由出資金一方使用一定年限,然后連房帶地全部歸出地一方所有的,房產稅如何繳納?

問題8116合作建房中的契稅如何繳納?

問題821企業以收取代建手續費為主的代建行為如何計算增值稅?

問題822企業取得土地使用權并辦理施工手續后,根據其他單位(委托方)要求進行施工的如何進行增值稅處理?

問題823企業(受托方)以自己名義辦理工程項目立項的受托代建工程如何進行增值稅處理?

問題824企業承辦國家機關、企事業單位的統建房如何進行增值稅處理?

問題825企業代建工程確認收入如何進行企業所得稅處理?

問題826企業代建工程節省的材料、下腳料等如何進行企業所得稅處理?

問題827企業代建工程尾款、質量保證金等如何進行企業所得稅處理?

問題831增值稅上視同銷售的行為主要有哪些情形?

問題832企業發生視同銷售開發產品的行為如何確定增值稅銷售額?

問題833企業視同銷售行為的增值稅納稅義務發生時間如何確定?

問題834企業發生視同銷售開發產品的行為如何確認企業所得稅收入?

問題835企業發生視同銷售開發產品的行為如何進行會計處理?

問題836企業發生視同銷售開發產品的行為如何進行土地增值稅處理?

問題837企業安置回遷戶的土地增值稅如何處理?

問題838企業將房產轉為自用或用于出租的如何進行土地增值稅處理?

問題839企業發生以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為如何進行土地增值稅處理?

問題841企業售后回租的業務性質如何認定?

問題842企業售后回租如何進行增值稅處理?

問題843企業融資性售后回租涉及的收入如何進行企業所得稅處理?

問題844企業售后回租涉及的融資利息如何進行企業所得稅處理?

問題845企業售后回租如何進行個人所得稅處理?

問題851企業售后回購的性質如何認定?如何進行會計處理?

問題852企業售后回購如何進行增值稅處理?

問題853企業售后回購如何進行企業所得稅處理?

問題861計算土地增值稅時對舊房使用時間和磨損程度標準是如何認定的?

問題862企業銷售2016430日前自建的房屋如何計算增值稅?

問題863企業銷售非自行開發的2016430日前取得的房屋如何計算增值稅?

問題864企業銷售201651日以后自建的房屋如何計算增值稅?

問題865企業銷售非自行開發的201651日后取得的房屋如何計算增值稅?

問題866企業轉讓不動產無法提供取得時發票的如何處理?

問題867企業轉讓舊房簽訂的合同如何貼花?

問題868企業轉讓舊房提供評估價格的如何計算土地增值稅扣除項目?

問題869企業轉讓舊房只能提供購房發票的如何計算土地增值稅扣除項目?

問題8610企業轉讓舊房沒有評估價格又不能提供購房發票的如何計算土地增值稅?

問題8611企業轉讓舊房如何進行會計(企業所得稅)處理?

問題871企業轉讓在建工程如何計算增值稅?

問題872企業簽訂轉讓在建工程合同如何貼花?

問題873企業轉讓在建工程如何計算土地增值稅?

問題874企業轉讓在建工程如何進行會計(企業所得稅)處理?

問題881企業轉讓土地使用權如何計算增值稅?

問題882企業簽訂轉讓土地使用權合同如何貼花?

問題883企業轉讓土地使用權如何計算土地增值稅?

問題884企業轉讓土地使用權如何進行企業所得稅(會計)處理?

9章 自持物業業務涉稅問題

問題911開發產品轉固定資產如何進行會計處理?

問題912開發產品轉固定資產如何計算房產稅?

問題913企業開發產品轉固定資產如何計算城鎮土地使用稅?

問題914企業自有毛坯房屋初次裝修費用如何處理?

問題915企業自有房屋的后續裝修費用如何處理?

問題916企業自有房屋后續大修更換設備如何進行企業所得稅處理?

問題917企業自有房屋后續大修更換設備如何計算房產稅?

問題918企業在物業管理服務中收取的自來水水費如何計算增值稅?

問題921企業按成本計量的投資性房地產如何結轉?

問題922企業按公允價值模式計量的投資性房地產如何進行企業所得稅處理?

問題923企業按公允價值模式計量的投資性房地產如何計算房產稅?

問題924企業按公允價值模式計量的投資性房地產增加的資本公積如何計算印花稅?

問題931停車場收取的停車費如何計算增值稅?

問題932企業擁有產權或使用的地下建筑是否征收房產稅?

問題933企業擁有產權或使用的地下建筑如何計算房產稅?

問題934企業擁有產權或使用的與地上房屋相連的地下建筑如何計算房產稅?

問題935企業擁有產權或使用權的地下建筑出租的如何計算房產稅?

問題936企業擁有產權或使用權的地下建筑如何計算城鎮土地使用稅?

問題941企業委托下屬子公司出租自有房產如何進行增值稅處理?

問題942企業委托下屬子公司出租自建房產,支付的服務費如何在稅前扣除?

問題943企業委托下屬子公司出租自有房產收取的租金如何進行增值稅處理?

問題944企業委托下屬子公司出租自有房產所簽訂的合同如何計算印花稅?

問題945企業委托下屬子公司出租自有房產的房產稅、城鎮土地使用稅如何計算?

問題946企業委托下屬子公司出租自建房產如何進行企業所得稅處理?

問題947企業將自有房出租給下屬子公司,子公司再出租如何進行涉稅處理?

問題948企業委托中介機構出租房產如何進行涉稅處理?

10章 利潤分配及注銷清算業務涉稅問題

問題1011企業分配利潤時如何進行會計處理?

問題1012企業向個人投資者分配利潤如何扣繳個人所得稅?

問題1013企業將開發產品分配給投資者如何計算增值稅?

問題1014企業以開發產品分配利潤如何進行企業所得稅處理?

問題1015企業將開發產品分配給個人投資者如何進行涉稅處理?

問題1016企業將開發產品分配給投資者是否繳納土地增值稅?

問題1017企業將房屋及其他財產所有權登記為投資者個人等的如何處理?

問題1018企業將資金借給個人使用的如何處理?

問題1021企業注銷清算的企業所得稅處理有哪些具體內容?

問題1022企業在年度中間終止經營活動的如何處理清算期之前的企業所得稅業務?

問題1023企業注銷如何確定清算期間?

問題1024企業清算中處置房屋如何計算增值稅?

問題1025企業清算中處置設備如何計算增值稅?

問題1026企業所得稅清算所得是否可以彌補以前年度虧損?

問題1027如何計算企業所得稅清算所得?

問題1028企業清算中以房屋分配的如何計算增值稅?

問題1029企業清算所得如何分配?

問題10210企業申請注銷,若土地增值稅清算當年出現虧損,如何計算企業所得稅應退稅款?

問題10211因土地增值稅清算導致多繳的企業所得稅退稅,是否受三年期限限制?

11章 薪金福利保險業務涉稅問題

問題1111如何理解企業所得稅中的“合理工資”及“工資總額”概念?

問題1112企業支付員工的工資薪金如何計算個人所得稅?

問題1113企業支付員工全年一次性獎金如何計算個人所得稅?

問題1114企業集團委派人員的工資薪金如何申報繳納個人所得稅?

問題1115企業支付勞務用工費用的增值稅進項稅額應如何處理?

問題1116企業支付臨時勞務用工費用能否取得增值稅專用發票?

問題1117企業支付的勞務費如何進行企業所得稅處理?

問題1121企業“職工福利費”支出如何進行企業所得稅處理?

問題1122企業以購進貨物作為職工福利的進項稅額如何處理?

問題1123企業內部食堂支出費用如何在福利費中列支?

問題1124企業“職工福利費”支出如何進行個人所得稅處理?

問題1125企業發放福利性補貼如何進行企業所得稅、個人所得稅處理?

問題1126企業發放的防暑降溫費(防寒費)如何進行會計(企業所得稅、個人所得稅)處理?

問題1127企業支付員工旅游的費用如何進行涉稅處理?

問題1128企業員工報銷的醫療費如何進行會計(企業所得稅、個人所得稅)處理?

問題1129如何掌握企業所得稅中的“勞保用品”支出?

問題1131企業“五險一金”支出如何進行涉稅處理?

問題1132單位統一為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的商業健康保險產品如何進行企業所得稅、個人所得稅處理?

問題1133個人從中國境內兩處取得工資薪金所得且自行購買商業健康保險的如何扣除?

問題1134企業補充養老保險費、補充醫療保險費等支出如何進行涉稅處理?

問題1135企業為員工辦理免稅之外的各項保險在什么時點計算個人所得稅?

問題1136企業為員工辦理的補充養老保險及商業健康保險退保后個人所得稅及企業所得稅如何處理?

問題1137企業年金和職業年金繳費如何進行個人所得稅處理?

問題1138個人領取年金如何進行個人所得稅處理?

問題1139年金基金投資運營收益是否征收個人所得稅?

12章 各類計稅列支限額業務涉稅問題

問題1211企業職工教育經費支出的范圍有哪些?

問題1212企業職工教育經費支出的計算依據是什么?標準是多少?

問題1213企業職工教育經費支出如何進行會計(企業所得稅)處理?

問題1221工會經費有哪些來源渠道?

問題1222工會會員享受工會給予的各種優惠待遇和獎勵是否計算個人所得稅?

問題1223企業工會經費支出的計算依據是什么?標準是多少?

問題1224企業工會經費支出入賬憑證有何規定?

問題1225企業工會經費支出如何進行會計(企業所得稅)處理?

問題1231企業黨組織開展活動的開支范圍哪些?標準是什么?

問題1232企業黨組織活動經費不夠時如何處理?

問題1233非公有制企業黨團組織活動經費的計算依據是什么?標準是多少?

問題1234非公有制企業黨團組織活動經費如何進行企業所得稅處理?

問題1241企業業務招待費列支的核算科目有哪些?

問題1242企業業務招待費支出計算依據及限額(標準)如何計算?

問題1243企業業務招待費中的禮品支出如何進行增值稅、企業所得稅處理?

問題1244企業業務招待費支出的增值稅進項稅額如何處理?

問題1245企業業務招待費中的禮品支出如何計算個人所得稅?

問題1246企業購買禮品卡支出如何進行增值稅及會計(企業所得稅)處理?

問題1247企業購買購物卡支出何時記入相關費用科目?

問題1248企業發生的業務招待費是否可以在土地增值稅清算時扣除?

問題1251企業的廣告合同如何貼花?

問題1252企業的廣告宣傳物品(禮品)如何計算增值稅、企業所得稅?

問題1253企業的廣告宣傳物品(禮品)支出如何計算個人所得稅?

問題1261企業對外公益性捐贈有哪些原則和要求?

問題1262企業對外公益性捐贈的類型有哪些?

問題1263企業對外公益性捐贈必須通過哪些部門完成?

問題1264負責接受捐贈事宜的縣級以上人民政府及其部門是否需要資格認定?

問題1265公益性捐贈支出規定中對公益性社會團體的條件有哪些?

問題1266企業對外公益性捐贈的范圍有哪些?

問題1267企業公益性捐贈支出稅前扣除比例是多少?

問題1268公益性捐贈支出政策變化后企業以前年度的公益性捐贈支出如何稅前扣除?

問題1269企業對外公益性捐贈如何進行財務處理?

問題12610企業對外公益性捐贈應取得什么樣的票據?

問題12611企業將自行開發的商品房用于對外公益性捐贈是否繳納增值稅?

問題12612企業將自產、委托加工或購買的貨物用于對外公益性捐贈是否繳納增值稅?

問題12613企業捐贈住房作為公共租賃住房如何稅前扣除?

問題12614企業對外公益性捐贈有哪些屬于政策規定的特定事項?相關事項如何稅前扣除?

問題12615企業對外公益性捐贈如何進行土地增值稅處理?

問題12616企業對外公益性捐贈如何進行印花稅處理?

問題1271企業委托中介機構代銷開發項目支付手續費及傭金的稅前扣除限額是多少?

問題1272企業支付中介機構手續費及傭金的進項稅額是否可以抵扣?

問題1273企業支付中介機構手續費及傭金是否可以直接沖減合同金額?

問題1274企業支付個人中介手續費及傭金如何處理?

13章 固定資產租賃(經營性)業務涉稅問題 

問題1311企業簽訂房屋租賃合同如何計算繳納印花稅?

問題1312企業出租房屋收取租金如何計算增值稅及附加?

問題1313企業出租2016430日前取得的房屋如何適用簡易方法計算增值稅?

問題1314企業出租房屋收取租金如何計算房產稅?

問題1315企業出租房屋如何計算城鎮土地使用稅?

問題1316企業出租房屋收取租金如何確定并結轉企業所得稅收入?

問題1317企業收取房屋租金繳納的稅收成本如何進行企業所得稅確認?

問題1318企業收取房屋租金繳納的各項稅費如何進行會計處理?

問題1319企業出租的房屋是否可以提取折舊?

問題13110企業尚未完工或辦理房地產初始登記出租房屋如何確認收入?

問題13111企業委托中介機構出租房屋支付的中介服務費如何處理?

問題1321企業簽訂房屋租賃合同如何計算繳納印花稅?

問題1322企業支付房屋租賃費的增值稅進項稅額如何處理?

問題1323企業支付房屋租金如何進行企業所得稅處理?

問題1324納稅人租入固定資產、不動產用于免征增值稅項目、集體福利等進項稅額如何處理?

問題1325企業簽訂房屋裝修合同如何計算繳納印花稅?

問題1326企業支付承租房屋裝修費的增值稅進項稅額如何處理?

問題1327租入房屋改變房屋結構的裝修費支出如何攤銷?

問題1328企業所得稅上,租入房屋不改變房屋結構的裝修費支出如何攤銷?

問題1329個人委托房屋中介、住房租賃企業等單位出租不動產如何開具增值稅發票?

問題13210企業與個人(自然人)簽訂合同租賃房屋的涉稅業務如何處理?

問題13211企業向個人(自然人)租賃房屋用于居住的如何處理?

問題13212哪些情況下個人可以通過稅務機關向房地產開發企業開具增值稅專用發票?

問題13213企業承租(出租)的房屋城鎮土地使用稅納稅人如何確定?

問題13214企業轉租房屋如何繳納增值稅、房產稅、印花稅?

問題1331汽車租賃合同如何計算印花稅?

問題1332企業支付汽車租賃費的增值稅進項稅額如何處理?

問題1333企業支付汽車租賃費如何進行會計(企業所得稅)處理?

問題1341企業出租項目圍擋等廣告資源合同如何計算印花稅?

問題1342企業出租項目圍擋等廣告資源收取租金的增值稅等如何計算?

問題1343企業出租圍擋等廣告資源收取的租金如何結轉所得?

14章 日常管理活動業務涉稅問題

問題1411企業核算的管理費用有哪些內容?

問題1412企業核算的開發間接費有哪些內容?

問題1413如何區別“管理費用”與“開發間接費用”科目的核算內容?

問題1421企業統一著裝費支出的增值稅進項稅額如何處理?

問題1422企業統一著裝支出的費用如何進行會計(企業所得稅)處理?

問題1423企業發放的服裝補貼如何進行涉稅處理?

問題1431如何掌握企業所得稅中的“勞保用品”支出?

問題1432企業購買勞保用品支出的進項稅額是否可以抵扣?

問題1433企業的勞保用品支出是否計算個人所得稅?

問題1434企業的勞保用品支出如何進行會計核算?

問題1441私車公用合同約定內容與企業所得稅稅前扣除有什么關聯?

問題1442企業與員工簽訂的私車公用合同是否需要貼花?

問題1443企業支付私車公用費用如何開具增值稅發票?

問題1444私車公用,員工收取的租賃費如何計算增值稅?

問題1445私車公用,員工收取的租賃費如何計算個人所得稅?

問題1446企業私車公用費用支出如何進行會計(企業所得稅)處理?

問題1451企業支付員工通訊費補貼如何計算個人所得稅?

問題1452企業支付員工通訊費如何進行企業所得稅處理?

問題1453員工使用企業提供的通訊工具如何進行企業所得稅、個人所得稅處理?

問題1461企業購買禮品支出的增值稅進項稅額如何處理?

問題1462企業贈送外單位個人禮品如何計算個人所得稅?

問題1463企業在慶祝活動中贈送外單位個人禮品如何確定個人的應稅所得?

問題1464企業在什么情況下贈送外單位個人禮品不征收個人所得稅?

問題1465企業在日常工作中贈送外單位個人禮品如何進行涉稅處理?

問題1471企業支出的誤餐補貼如何進行會計(企業所得稅)處理?

問題1472企業支出的誤餐補貼如何進行個人所得稅處理?

問題1473視同工資薪金的誤餐補貼如何進行會計(企業所得稅、個人所得稅)處理?

問題1481企業取得的代扣代繳個人所得稅手續費如何處理?

問題1482企業日常各項費用支出選擇普通發票還是專用發票?

問題1483納稅人支付的道路、橋、閘通行費如何抵扣增值稅進項稅額?

15章 增值稅發票開具及抵扣等業務涉稅問題

問題1511納稅人申請代開發票需要提供哪些資料?

問題1512納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產代開增值稅發票業務需要哪些資料?

問題1513個人出租不動產在什么情況下可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票?

問題1521納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票未按規定選擇正確編碼的如何處理?

問題1522哪些納稅人可以通過增值稅發票管理新系統自行開具發票?

問題1523二手車銷售統一發票是否納入增值稅發票管理新系統?

問題1524鑒證咨詢業增值稅小規模納稅人如何自開增值稅專用發票?

問題1525保險機構代收車船稅如何開具增值稅發票?

問題1526建筑業增值稅小規模納稅人如何自行開具增值稅專用發票?

問題1531如何開具符合規定的增值稅普通發票?

問題1532增值稅一般納稅人如何開具紅字增值稅發票?

問題1533稅務機關如何為小規模納稅人開具紅字增值稅專用發票?

問題1534納稅人如何開具紅字增值稅普通發票?

問題1535如何判定走逃(失聯)企業?

問題1536走逃(失聯)企業存續經營期間開具的哪些增值稅專用發票應列入異常增值稅扣稅憑證范圍?

問題1537增值稅一般納稅人取得異常憑證的如何處理?

問題1538被盜、丟失增值稅專用發票是否需要刊登“遺失聲明”?

問題1539企業銷售或購買單用途卡如何開具或接受增值稅發票?

問題15310企業銷售或購買多用途卡如何開具或接受增值稅發票?如何進行增值稅處理?

問題15311提供勞務派遣服務選擇差額納稅的納稅人如何開具增值稅發票?

問題15312納稅人提供人力資源外包服務的如何開具增值稅發票?

問題1541利用他人虛開的發票偷稅的如何處理?

問題1542從第三方等取得發票偷稅的如何處理?

問題1543利用他人虛開或從第三方等取得發票未申報抵扣稅款的如何處理?

問題1544利用虛開的專用發票進行偷稅等構成犯罪的如何處理?

問題1545票面信息不符的如何處理?

問題1546從銷貨地以外的地區取得專用發票的如何處理?

問題1547對購貨方明知發票有問題的行為如何處理?

問題1548對購貨方與銷售方存在真實交易的情形如何處理?

問題1549能夠重新從銷售方取得合法有效票據的如何處理?

問題15410進項稅款得到抵扣前知道發票是銷售方以非法手段獲得的如何處理?

問題15411非法票據是否可以作為財務報銷及企業所得稅稅前扣除的憑證?

問題15412取得虛開的增值稅發票及其他各項票據,能夠重新從銷售方(對方)取得發票(票據)的如何進行企業所得稅處理?

問題15413無法重新從銷售方(對方)取得合法、有效增值稅發票及其他各項票據的如何進行企業所得稅處理?

問題15414利用(取得)他人(第三方)虛開發票,且能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的如何進行企業所得稅處理?

問題15415利用(取得)他人(第三方)虛開發票,已無法重新從銷售方取得合法、有效專用發票的如何處理?

問題15416在什么情況下,相應支出不得在發生年度稅前扣除?

問題15417企業以前年度應當取得而未取得發票等在以后年度取得的如何處理?

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