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【中國稅務報】德國重大騙稅案嫌疑人受審 百家涉案機構曝光 2019.11.12

德國重大騙稅案嫌疑人受審 百家涉案機構曝光

2019年11月12日 版次:06        作者:田婧嫻 趙湘 孫昱

近日,兩名英國股票經紀人在德國波恩法庭受審,他們被控參與多起重大騙取退稅案,這一系列案件被稱為“德國歷史上最嚴重的稅務丑聞”。據稱,這兩名英國人給德國納稅人造成的損失超過4.4億歐元,他們可能面臨最高10年的監禁。

什么是“Cum-Ex”交易

這兩名前倫敦股票經紀人涉及的欺詐騙取退稅的案件正是3年前曝光后在歐洲引起軒然大波的一系列稅款欺詐案——“Cum-Ex”交易。其中大部分交易是2001年~2011年在德國完成的。

所謂的“Cum-Ex”交易是指在上市股票分發紅利的當天或之后不久,同時進行多次出售和收購行為。一樁典型的“Cum-Ex”交易涉及三方:股票的實際擁有者,如資產管理公司;向股東借入股票并賣空的銀行;在派息日前買入該股票的第三方。

“Cum-Ex”交易能夠實施欺詐主要是緣起于德國2012年以前的一個稅法漏洞,實際的股票持有者和從賣空者那里購買股票的第三方可以利用這個漏洞頻繁交易,由于出售和購買行為的交易時間相隔很近,因此稅務部門一時間難以確定股票產權的擁有方到底是誰。股票的原持有人已經獲得了股息并繳納了稅款,而第三方也可申請獲得他從未交過的稅款的退稅。此后,股票多次易手,可多次得到財政退稅。

包括法國《世界報》在內的19家媒體進行聯合調查稱,“Cum-Ex”交易的總逃漏稅款額高達552億歐元,讓包括德國、法國、西班牙和比利時等11個歐洲國家受損,多國稅務部門針對“Cum-Ex”交易將持續展開跨國專項調查。

多家國際金融機構遭點名

此前,為避免牢獄之災,兩名前倫敦股票經紀人積極配合德國當局,供述涉案的多家金融機構的交易流程。兩名被告之一馬丁·希爾茲的律師坎普夫·席林介紹,在整個調查過程中,馬丁一直在與德國檢察官合作。他表示,他的當事人將“全面還原案情真相,這將對之后法律審判產生巨大而深遠的影響。”

據彭博社報道,在談到可能涉案的金融機構時,馬丁告訴調查人員,除了那些為購買股票而專門成立的特殊機構外,一些德國銀行也在騙稅案件中發揮了作用,包括成立于1789年總部位于漢堡的德國著名獨立私人銀行——華寶銀行和其他的一些地區性銀行。

根據在法庭上審理的相關文件,有其他證人指出,賣空者通常是投資銀行,包括麥格理銀行、巴克萊銀行和西班牙國家銀行等。而在負責出借股票的投資銀行中,合作證人提到了德意志銀行、道富銀行和瑞典北歐斯安銀行。代理方則包括德利萬邦集團和毅聯匯業等。根據目前已公布的案情資料顯示,大約有100家不同的國際金融機構涉及了這起巨額騙取退稅案的“Cum-Ex”交易。

據《金融時報》6月報道稱,德國科隆檢方此前也對德意志銀行的高級管理層進行過調查,但德意志銀行始終強調他們并無任何違法行為。“德意志銀行沒有作為賣空者或收購者主動參與到任何有組織的‘Cum-Ex’交易中去。”但他們也承認:“德意志銀行作為一個較大的金融機構,經營業務無可避免地涉及了客戶的‘Cum-Ex’交易。”

然而,檢方稱有些被調查對象雖然本身并沒有進行此類股權交易,但他們作為服務提供商在辦理這些交易時可能參與了利益分配。德國財政部表示,其正在調查約499宗此類交易,總價值達55億歐元,目前德國稅務當局已追回約24億歐元。



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